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西飞医院内部控制手册

一、总则

(-)编制目标

从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制内部控制手册》，

为中航工业西飞工业(集团)有限责任企业分支机构西安一四一医院(以下简称

“医院”)优化步骤管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作

提供可遵照标准，同时有效满足医院要求。概括而言，手册编制意在实现以下目

标：

1.建立健全内部控制管理体系。结合内部控制工作要求，完善医院制度步骤

管理体系，建立含有医院本身特色内部控制体系，提升医院经营效率和效果，为

合规经营、资产安全和信息真实提供合理确保。

2.固化形成内部控制工作机制。经过明确医院内部控制目标标准、职责分工，

制订一套规范化工作步骤，提出标准化业务步骤控制要求，配合开展内部控制信

息系统建设，并连续培育良好风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理

规范化和决议科学化提供参考和支持。

3.规范加强内部控制评价工作。经过规范内部控制评价工作程序和标准，确

保评价结果客观性和可比性；主动利用评价结果确定医院管理改善、审计、监察

等监督工作关键，以提升制度实施力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结

合，全方面提升医院管理水平和风险管控能力。

(-)编制标准

1.方法性和实用性相结合

本手册编制既参考了国际和中国内部控制理论和中国外大型企业内部控制实

践，又立足于医院本身战略目标和管理特点，努力争取和现有管控模式及管理实

际相衔接，充足考虑内控工作可行性和可操作性।手册内容涵盖内部控制体系建

设基础要素和工作步骤，对医院开展内控工作提出一套完整方法论和指导标准；

同时制订了具体操作指导和标准化工作模板，为医院内控日常工作提供依据。

2.风险预控和业务管理相结合

本手册编制落实以风险为导向内部控制理念，将内部控制工作要求落实到业

务活动及步骤标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化

到岗位控制要求，引导各级责任主体在业务实施上符合医院管控要求。

3.满足外部监管和提升内部管理相结合

本手册编制以满足国资委和财政部对内部控制规范监管要求为出发点，从内

部控制角度提出开展经营管理活动应遵照控制要求，以期建立含有“强支撑、短

步、高授权、大监督”特点管理机制，有效提升经营效率和效果协调性。

（三）编制依据

为确保医院内部控制体系建设合规化及标准化，本手册编制在遵照医院内部

控制相关要求基础上，同时参考了现在国际中国通行内部控制标准，其编制依据

以下：

1.医院及医院相关制度；

2.中航飞机股份相关制度、《中国航空工业集团企业内部控制应用指导》

3.现在国际中国通行内部控制法规及相关标准，关键包含：《企业内部控制基

础规范》（财政部等五部委颁布，财会[]7号）、《企业内部控制应用指导》（财政部

等五部委颁布，财会口4号）、COSO-ERM《企业风险管理一整合框架》（）。

（四）内部控制体系框架

1.内部环境。内部环境是实施内部控制基础，通常包含组织架构、发展战略、

人力资源、内部审计、医院文化、社会责任等。

2.风险评定。风险评定是立即识别、系统分析经营活动中和实现内部控制目

标相关风险，合理确定风险应对策略。

3.控制活动。控制活动是依据风险评定结果，采取对应控制方法，将风险控

制在可承受度之内。

4.信息和沟通。信息和沟通是立即、正确地搜集、传输和内部控制相关信息，

确保信息在组织内部、医院和外部之间进行有效沟通。

5.内部监督。内部监督是对内部控制建立和实施情况进行监督检验，评价内

部控制有效性，发觉内部控制缺点，应该立即加以改善。

（五）内部控制组织结构和权责