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2026年财务出纳面试题及现金管理能力考核含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.出纳人员在处理现金收入时，应遵循的首要原则是？

A.快速完成收款以减少客户等待时间

B.严格核对票款一致，确保资金安全

C.先记录后收款以备后续核对

D.直接存入银行以避免现金积压

2.发现库存现金短缺且无法查明原因时，出纳人员应如何处理？

A.按规定报经批准后自行弥补

B.直接计入当期费用处理

C.暂挂“待处理现金短缺”科目，后续追查

D.询问同事是否有人拿错

3.根据《企业会计准则》，出纳人员不得兼任的工作是？

A.现金日记账的登记

B.银行存款日记账的登记

C.总账中货币资金的核算

D.票据的保管

4.企业采用“现金盘点法”时，盘点结果与账面不符，应首先采取的措施是？

A.立即调整账面余额

B.查找可能的责任人

C.报告财务主管并记录过程

D.暂停所有现金收付业务

5.出纳人员在办理现金支付时，若支付金额超过规定限额，应如何操作？

A.直接拒绝支付

B.要求客户提供担保后支付

C.开具支票或银行汇款单代替现金支付

D.报经财务主管批准后支付

6.以下哪种行为不符合出纳人员的职业道德要求？

A.严格保管库存现金

B.定期核对银行对账单

C.将个人账户与公司账户混用

D.对现金收支情况保密

7.企业收到客户开具的支票，出纳人员应如何处理？

A.立即存入银行并收款

B.核对支票信息后背书转让

C.直接用于支付供应商款项

D.询问财务经理是否需要贴现

8.出纳人员每月末进行银行存款余额调节时，若发现未达账项，应如何处理？

A.立即调整公司账面余额

B.等待银行确认后处理

C.记录在“银行存款余额调节表”中

D.忽略不计，待下月处理

9.根据《人民币银行结算账户管理办法》，出纳人员为他人办理现金汇款时，应核对的文件是？

A.个人身份证原件

B.公司营业执照复印件

C.财务主管签字的付款申请

D.客户的付款承诺书

10.出纳人员发现假币时，正确的处理方式是？

A.拒绝收缴，要求客户更换真币

B.直接收下并记录在案

C.予以收缴并按规定上交人民银行

D.询问客户是否为故意行为

二、多选题（共5题，每题3分）

1.出纳人员在日常工作中需要防范的风险包括？

A.现金被盗或丢失

B.虚报费用套取现金

C.未按规定办理现金交接

D.银行账户被非法操作

2.企业内部控制中，与现金管理相关的措施包括？

A.定期盘点库存现金

B.设置现金支出审批权限

C.出纳与会计岗位分离

D.采用电子支付减少现金使用

3.出纳人员在处理银行回单时，应注意哪些事项？

A.核对回单金额与账面一致

B.及时整理并归档回单

C.忽略小额差异以加快处理速度

D.对大额差异进行专项核查

4.根据《现金管理暂行条例》，企业可以使用现金的情形包括？

A.支付员工工资

B.支付小额采购款

C.出差人员差旅费

D.股东分红

5.出纳人员在保管票据时，应注意哪些要求？

A.票据与现金分库存放

B.重要票据应双人保管

C.票据丢失应立即挂失

D.定期检查票据完整性

三、判断题（共10题，每题1分）

1.出纳人员可以兼任公司档案管理员。（×）

2.企业使用现金支票时，无需核对付款人信息。（×）

3.发现库存现金溢余时，应立即计入营业外收入。（×）

4.出纳人员可以代为保管员工个人借支的现金。（×）

5.银行对账单必须由出纳和会计共同核对。（√）

6.企业可以将现金存放在保险柜内，无需定期盘点。（×）

7.支付供应商货款时，出纳可以直接使用库存现金。（×）

8.出纳人员可以授权他人办理现金收款业务。（×）

9.未达账项会影响银行存款日记账的准确性。（×）

10.假币收缴后，出纳应保留相关凭证备查。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述出纳人员在现金收付过程中应遵循的基本流程。

答：

-收款：核对收款依据（发票、收据等），确认金额后收款，并立即记账；

-付款：审核付款申请及附件，经授权后支付现金，并及时记账；

-盘点：每日盘点库存现金，确保账实相符；

-存款：按规定将现金存入银行，并核对银行回单；

-调节：每月末进行银行存款余额调节，处理未达账项。

2.企业内部如何加强对现金管理的控制？

答：

-岗位分离：出纳与会计、审批人员职责分离；

-限额管理：规定现金使用限额，大额支付通过银行结算；

-严格审批：大额现金支付需经授权批准；

-定期盘点：出纳与主管共同盘点库存现金；

-信息化管理：使用现金管理系统减少手工操作。

3.出纳人员如何防范现金管理中的常见风险