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2026年税务咨询顾问面试技巧与考点
一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）
1.中国现行企业所得税的基本税率是多少？
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
2.对于小型微利企业，2026年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收企业所得税？
A.5%
B.10%
C.12.5%
D.20%
3.以下哪项不属于增值税的纳税人？
A.销售货物或提供应税劳务的单位
B.委托加工的单位
C.个人销售自己使用过的物品
D.转让土地使用权的企业
4.个人所得税的专项附加扣除政策中，子女教育扣除的标准是每月多少元？
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元
5.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？
A.工资薪金支出
B.办公费支出
C.职工福利费支出
D.资本性支出
6.对于高新技术企业，企业所得税的优惠税率是多少？
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
7.个人所得税的专项附加扣除政策中，赡养老人扣除的标准是每月多少元？
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.4000元
8.以下哪项不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让土地使用权
D.货物运输服务
9.个人所得税的专项附加扣除政策中，住房贷款利息扣除的标准是每月多少元？
A.1000元
B.1500元
C.2000元
D.2500元
10.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.职工教育经费支出
D.资本性支出
二、多选题（共10题，每题3分，总分30分）
1.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.加速折旧政策
D.税收抵免政策
2.个人所得税的专项附加扣除政策包括哪些项目？
A.子女教育
B.赡养老人
C.住房贷款利息
D.住房租金
3.增值税的税率包括哪些？
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
4.企业所得税的前期费用扣除范围包括哪些？
A.工资薪金支出
B.办公费支出
C.职工福利费支出
D.资本性支出
5.个人所得税的专项附加扣除政策中，哪些项目可以享受扣除？
A.子女教育
B.赡养老人
C.住房贷款利息
D.住房租金
6.增值税的应税行为包括哪些？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让土地使用权
D.货物运输服务
7.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.职工教育经费支出
D.资本性支出
8.个人所得税的专项附加扣除政策中，哪些项目的扣除标准是每月2000元？
A.子女教育
B.赡养老人
C.住房贷款利息
D.住房租金
9.增值税的税率包括哪些？
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
10.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.加速折旧政策
D.税收抵免政策
三、判断题（共10题，每题1分，总分10分）
1.个人所得税的专项附加扣除政策是永久性的政策。
2.企业所得税的基本税率是25%。
3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
4.个人所得税的专项附加扣除政策中，赡养老人扣除的标准是每月2000元。
5.企业所得税的前期费用扣除范围包括资本性支出。
6.增值税的应税行为包括销售货物和提供应税劳务。
7.个人所得税的专项附加扣除政策中，住房贷款利息扣除的标准是每月1000元。
8.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出。
9.增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。
10.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。
四、简答题（共5题，每题5分，总分25分）
1.简述企业所得税的基本税率及其适用范围。
2.简述个人所得税的专项附加扣除政策的主要内容。
3.简述增值税的税率及其适用范围。
4.简述企业所得税的前期费用扣除范围。
5.简述个人所得税的专项附加扣除政策的意义。
五、论述题（共1题，10分）
1.结合2026年的税收政策变化，论述税务咨询顾问在中小企业税务筹划中的作用。
答案与解析
一、单选题
1.B.25%
解析：中国现行企业所得税的基本税率是25%。
2.A.5%
解析：2026年对于小型微利企业，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%税率征收企业所得税。
3.C.个人销售自己使用过的物品
解析：个人销售自己使用过的物品
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