2023年机关单位财务审计工作报告.docxVIP

前言

根据《中华人民共和国审计法》及年度审计工作计划安排，我审计组于2023年X月至X月，对XX机关单位（以下简称“该单位”）2023年度财务收支管理情况进行了全面审计。本次审计旨在客观评价该单位财务管理的规范性、合规性与效益性，揭示存在的问题，提出改进建议，促进单位财务管理水平提升和财政资金安全高效使用。审计工作得到了该单位领导及相关部门的积极配合与支持，审计组查阅了相关财务凭证、会计账簿、报表、合同协议及内部控制制度等资料，与有关人员进行了访谈，并对重要事项进行了必要的延伸核查。现将审计情况报告如下：

一、审计总体评价

2023年，该单位在财务管理和会计核算方面，总体上能够执行国家有关财经法律法规和财务管理制度，会计基础工作基本规范，财务收支基本符合规定。在预算执行、资金管理、内部控制等方面取得了一定成效，为单位各项工作的顺利开展提供了较好的财务保障。

然而，审计也发现，该单位在预算管理的精细化程度、财务支出的审核把关、内控制度的执行力度以及部分经济业务的合规性等方面仍存在一些不容忽视的问题，需要引起高度重视并切实加以改进。

二、审计发现的主要问题

（一）预算管理与执行方面

1.预算编制的精细化程度有待提升。部分项目预算编制较为粗放，未能充分结合实际工作需求和往年执行情况进行细化，导致预算执行过程中出现一定的调整和调剂，影响了预算的严肃性和约束力。例如，部分专项工作经费预算与实际支出内容存在偏差。

2.预算执行的刚性约束不足。存在个别事项超预算或无预算支出的情况，主要表现为部分会议费、培训费等在预算额度内未能严格控制，或因临时新增工作任务导致部分支出未纳入年初预算。

3.预算绩效评价体系尚不完善。对部分项目资金的使用效益缺乏系统、规范的绩效跟踪和评价机制，未能充分发挥绩效评价对预算编制和资金使用的导向作用。

（二）财务收支管理方面

1.部分支出审核把关不够严格。审计发现，少数经济业务的原始凭证要素不够齐全，或附件支撑材料不够充分；个别费用报销标准执行不够严格，存在超范围、超标准报销的现象。

2.公务接待费、会议费等“三公”经费管理仍需规范。虽然总体控制在预算范围内，但在“三公”经费的审批流程、报销凭证的规范性以及接待标准的执行细节上，仍存在进一步优化和严格管理的空间。例如，个别会议的通知、议程等佐证材料不够完整。

3.资产管理存在薄弱环节。固定资产的日常管理和维护保养不够到位，部分资产的出入库登记、台账管理不够细致，存在账实核对不及时、资产标签不清晰等情况，可能导致资产流失或闲置浪费。

（三）内部控制与风险管理方面

1.内控制度执行的有效性有待加强。虽然该单位已建立了较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，部分制度规定未能完全落到实处，存在“重制定、轻执行”的现象。例如，在合同管理、采购流程等环节，个别控制点的执行不够严格。

2.岗位设置和职责分工需进一步优化。部分岗位存在职责交叉或权限界定不够清晰的情况，可能影响财务工作的效率和相互监督制约机制的有效发挥。

3.财务人员专业素养和风险意识有待提升。面对不断更新的财经法规政策，部分财务人员对新知识、新规定的学习和掌握不够及时深入，风险防范意识和专业判断能力有待进一步增强。

（四）其他方面

审计还发现，该单位在政府采购程序的规范性、会计档案管理的精细化等方面也存在一些需要改进的细节问题。

三、审计处理意见及建议

针对上述审计发现的问题，根据国家有关法律法规和财经制度规定，提出以下处理意见和改进建议：

（一）强化预算管理，提高预算执行效能

1.科学编制预算，提升精细化水平。建议单位在预算编制过程中，充分开展调研论证，细化预算编制内容，提高预算编制的科学性和准确性。加强各部门间的沟通协调，确保预算编制全面反映单位年度工作重点和实际需求。

2.严格预算执行，增强刚性约束。严禁无预算、超预算支出，确需调整的预算项目，应按规定程序报批。加强对预算执行过程的动态监控，及时发现并纠正预算执行偏差。

3.健全绩效评价机制，注重结果运用。建立健全覆盖所有财政资金的预算绩效评价体系，对重点项目资金实行全过程绩效跟踪管理。强化绩效评价结果在后续预算安排和政策调整中的应用，提高资金使用效益。

（二）规范财务行为，加强收支审核监督

1.加强财务审核，严把支出关口。严格执行财务报销制度，规范原始凭证的审核流程，确保凭证真实、合法、完整。强化对“三公”经费、会议费、培训费等重点支出的管理，严格控制开支标准和范围。

2.完善资产管理，确保资产安全完整。建立健全固定资产从购置、登记、使用、维护到处置的全生命周期管理制度。定期组织资产清查盘点，做到账账、账卡、账实相符。规范资产处置程序，防止国有资产流失。

3.严