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2025/12/25汇报人：WPS医院财务预算与执行情况分析

CONTENTS目录01医院财务预算编制02医院财务预算执行过程03医院财务预算执行结果评估04改进医院财务预算执行的措施

医院财务预算编制01

预算编制原则量入为出、收支平衡原则某三甲医院2023年预算编制中，严格控制总支出不超过总收入的95%，确保运营资金链稳定，避免赤字风险。保障重点、兼顾一般原则某省级人民医院2024年预算优先安排临床科室设备采购占比60%，行政办公经费压缩至总预算的8%。

预算编制方法零基预算法某三甲医院采用零基预算法，各科室需重新论证所有支出必要性，2023年行政费用较上年降低12%，医疗设备采购更精准。滚动预算法某妇幼保健院实施滚动预算，每季度调整下季度预算，2024年一季度药品采购预算根据实际消耗量动态更新，库存周转率提升8%。弹性预算法某综合医院对门诊量采用弹性预算，当实际门诊量超预算10%时，自动触发人员排班和耗材采购预算调整机制，2023年门诊服务满意度达95%。

预算编制流程预算目标制定医院根据年度战略规划，如三甲评审达标需求，结合上年度收支数据，确定门诊量增长15%、成本降低8%的核心目标。预算草案编制各科室按模板提交预算，如内科根据床位使用率75%预估药品采购费，设备科提报MRI维护预算28万元。

预算编制流程预算汇总审核财务科汇总各部门预算，运用零基预算法删减检验科不合理耗材申请，将年度预算控制在1.2亿元内。预算审批下达经院务会审议通过后，以红头文件形式下达预算，要求妇产科将耗材占比控制在医疗收入的12%以下执行。

医院财务预算执行过程02

预算执行组织预算管理委员会由院长、财务科长及临床科室主任组成，如某三甲医院每季度召开预算执行会，审议各科室预算调整申请并决策。科室预算执行小组以科室主任为组长，护士长和兼职预算员参与，某医院内科小组每月核对药品耗材支出与预算偏差率。财务部门执行监督组财务科下设3人专职监督岗，对设备采购等大额支出进行事前审批，某医院2023年拒付超预算采购申请12笔。

预算执行监控月度预算执行差异分析每月对各科室预算执行数据进行对比，如某三甲医院内科药品费用超支12%，及时预警并分析原因。预算执行动态跟踪系统应用某医院上线财务监控平台，实时显示门诊收入、耗材支出等数据，当设备采购超预算5%时自动提醒。

预算调整机制动态数据跟踪系统某三甲医院上线预算执行跟踪平台，实时监控各科室月度支出进度，当药品采购超支10%时自动触发预警。季度执行分析会议每季度召开预算执行分析会，财务科联合临床科室分析超支原因，如某医院外科耗材成本超支23%的整改方案。

预算执行中的问题战略导向原则某三甲医院2023年预算编制中，优先保障智慧医疗系统建设，将年度营收的15%投入数字化转型项目。量入为出原则某市第一人民医院根据上年度实际收支数据，2024年预算支出较收入增幅控制在3%以内，重点压缩行政办公经费。

医院财务预算执行结果评估03

预算执行率分析零基预算法某三甲医院采用零基预算法，各科室从零开始申报预算，需详细说明费用必要性，如购置新设备需附临床需求报告。滚动预算法某市第一人民医院实施滚动预算，每季度调整下季度预算，如根据疫情变化追加感染科防护物资采购预算15%。弹性预算法某妇幼保健院对门诊量采用弹性预算，当实际门诊量超预算10%时，自动触发药品采购预算上浮8%的调整机制。

收支平衡情况评估预算管理委员会由院长、财务科长及临床科室主任组成，如某三甲医院每月召开预算执行会，审议各科室超支情况并制定调整方案。科室预算执行小组以科室主任为组长，护士长、成本核算员参与，某医院内科小组每周跟踪耗材使用，将预算执行纳入绩效考核。财务部门执行监督组负责日常预算监控，如某医院财务部通过HIS系统实时抓取数据，对药品采购超支发出预警并暂停审批。

成本控制效果评估预算目标制定医院需结合年度战略，如某三甲医院将门诊量增长15%、成本降低8%纳入预算目标，经院务会审议后下达各科室。收支预算编制财务科牵头，临床科室按DRG付费标准预估收入，后勤科根据设备采购计划申报支出，如某医院2023年拟购MRI预算500万元。

成本控制效果评估预算汇总平衡财务科整合各科室预算，某医院2024年总预算初稿超支12%，通过削减行政办公费、推迟非紧急项目实现收支平衡。预算审批执行经医院党委审议、上级主管部门备案后执行，某省人民医院2023年预算获批后，分季度对骨科、内科等重点科室进度跟踪。

预算执行差异分析动态数据监控系统搭建某三甲医院上线预算执行管理平台，实时抓取门诊收入、药品采购等数据，超支项目自动预警，偏差率超5%触发财务部门介入。多部门协同监控机制医院建立财务-临床科室联动机制，每月召开预算执行分析