2025年国家税务师职业资格考试涉税服务实务专项训练（附答案）.docxVIP

2025年国家税务师职业资格考试涉税服务实务专项训练（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。）

1.根据涉税服务实务的相关规定，涉税师在执行涉税服务业务过程中，遇到自身不具备专业知识或能力的业务，应当采取的措施是（）。

A.推荐客户寻求其他专家帮助

B.拒绝承接该业务

C.接受业务，但告知客户存在局限

D.接受业务，并自行研究或咨询，尽力完成

2.纳税人销售货物的同时代办保险收取的保险费，若保险费与货物销售无法分开核算，则该保险费应如何处理？（）

A.视为含税销售额，一并计算缴纳增值税

B.不作为销售额计算缴纳增值税，单独核算

C.视为含税销售额，按简易计税方法计算缴纳增值税

D.只就保险费部分计算缴纳增值税

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，该批商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.3.3

D.15.8

4.下列关于小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的是（）。

A.增值税征收率统一调整为3%

B.增值税征收率一律按5%执行

C.厘清货物与劳务适用不同征收率，分别适用不同征收率

D.小规模纳税人销售不动产的，适用3%的征收率

5.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的利息费用是（）。

A.用于购建或生产存货的借款利息

B.企业为购置、建造或修理自用固定资产发生的借款利息

C.企业为对外投资而发生的借款利息

D.企业在生产经营活动中发生的、与筹集生产经营资金相关的合理利息

6.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用100万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出20万元（已超过年度利润总额12%的比例），资产减值损失15万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.135

B.145

C.155

D.165

7.根据个人所得税法的规定，个人出租住房取得的所得，适用的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，错误的是（）。

A.特别纳税调整适用于所有关联交易

B.税务机关有权要求企业提供关联交易同期资料

C.对存在转移定价问题的关联交易，税务机关可以纳税调整

D.特别纳税调整遵循实质重于形式原则

9.纳税人发生年度中间开征的税种，其实际应纳税款，应当在（）申报缴纳。

A.原已申报的税种申报时一并缴纳

B.该税种规定的纳税期限申报缴纳

C.年度汇算清缴时一并缴纳

D.税务机关指定的期限内申报缴纳

10.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人申报的纳税情况依法进行核实的制度称为（）。

A.税收强制执行

B.税收保全

C.税务检查

D.税务处罚

11.某企业将自建的仓库出租给另一家企业使用，租赁期为3年。仓库建造成本为800万元，预计使用年限为20年。出租期间，该企业应计提的折旧费用（不考虑残值）每年为（）万元。

A.20

B.40

C.60

D.80

12.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与累进税率结合

13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.因管理不善发生的库存商品盘亏损失

B.职工福利费支出（未超过规定比例）

C.企业之间支付的管理费

D.按规定比例计提的固定资产折旧

14.纳税人申请延期缴纳税款，应当在纳税期内提出，并经（）批准。

A.县以上税务局（分局）

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）

C.税务所

D.税务局主要负责人

15.涉税师在代理税务行政复议过程中，其主要的职责是（）。