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元祖门店管理会计总结

2025/12/31

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

门店财务概况

02

成本控制情况

03

预算执行分析

04

盈利情况剖析

05

现存问题总结

06

改进措施规划

门店财务概况

01

资金流动情况

日常销售收款管理

每日营业结束后，元祖门店收银员需核对现金、微信/支付宝收款记录，确保与销售系统数据一致，如上海某门店曾通过该流程发现50元短款并及时处理。

采购付款流程

元祖门店向总部采购月饼、蛋糕等原材料时，采用月度结算制，北京朝阳门店2023年9月采购货款12万元，通过企业网银于10月5日支付。

备用金使用规范

门店备用金用于零星支出，如南京新街口店规定单笔支出超500元需店长审批，2023年11月因维修冷藏柜使用备用金800元并附维修发票。

资产负债状况

流动资产结构分析

元祖某门店流动资产中，货币资金占比65%（约28万元），主要为日常营收资金；存货占比25%（约11万元），含中秋月饼季备货。

固定资产使用状况

门店烘焙设备账面原值45万元，已提折旧18万元，剩余净值27万元，其中烤箱等核心设备占比超70%。

资产负债状况

流动负债构成

应付账款余额8.5万元，主要为拖欠供应商的面粉、奶油等原材料款，账期平均30天；应付职工薪酬3.2万元。

资产负债率分析

本季度末门店资产总额89万元，负债总额15.8万元，资产负债率17.75%，低于连锁行业平均25%的安全线。

财务指标表现

营收达成率

2023年元祖南京新街口店营收达成率112%，中秋月饼季贡献45%营收，同比提升8%。

成本费用率

上海陆家嘴店2023年成本费用率62%，其中原材料成本占比38%，较去年同期下降3个百分点。

成本控制情况

02

原材料成本管控

供应商集中采购管理

与3家核心供应商签订年度协议，实行月度联合采购，2023年奶油采购成本同比降低8%，配送损耗率控制在1.2%以内。

季节性原料储备优化

针对中秋月饼季，提前3个月储备低糖莲蓉原料，通过冷库分批次存储，减少夏季涨价带来的成本增加12%。

边角料再利用机制

将蛋糕制作剩余的水果边角料加工成馅料，用于蛋黄酥内馅生产，2023年全年减少原料浪费约3000公斤。

人力成本分析

人均效能对比

对比上海南京东路店与杭州西湖店，前者人均服务顾客数120人/天，后者95人/天，差异源于排班优化。

薪酬结构分析

推行“基础工资+绩效奖金”模式，苏州观前街店绩效占比达40%，员工人效提升18%。

人员配置优化

淡季实施“1名店长+3名全能岗”模式，成都春熙路店人力成本同比下降12%，服务质量达标。

培训成本效益

年度投入8万元开展烘焙技能培训，北京三里屯店员工失误率降低25%，客诉减少30起。

预算执行分析

03

预算制定依据

营收增长率

2023年元祖南京新街口门店营收同比增长18%，中秋月饼季销售额达120万元，占全年营收35%。

成本利润率

上海陆家嘴门店2023年成本利润率提升至22%，其中蛋糕类产品毛利率达58%，较上年提高3个百分点。

实际执行差异

供应商集中采购优化

与3家核心供应商签订年度协议，通过集中采购使奶油采购价降低8%，年节省成本约12万元。

库存周转天数控制

实施“周度动态备货”机制，将草莓等易腐原料库存周转天数从7天压缩至4天，损耗率下降3%。

季节性原料替代方案

冬季用本地柑橘替代进口柠檬制作馅料，单店月均节省原料成本约1800元，产品口感保持稳定。

盈利情况剖析

04

各产品盈利贡献

日常销售收款管理

元祖门店每日营业结束后，收银员需核对现金、支付宝及微信收款，与销售系统数据比对，误差超50元需提交差异说明。

采购资金支出控制

每月根据蛋糕、月饼等产品销量，向总部申请原材料采购资金，如上海某门店9月月饼季采购支出占月销售额42%。

备用金周转管理

门店常备2000元备用金，用于小额支出，如南京东路店8月因包装物料临时采购使用备用金800元，3日内完成报销。

不同时段盈利对比

人员结构优化

元祖门店通过调整全职与兼职配比，如节假日增加兼职员工30%，降低固定人力成本，2023年人均工时效率提升15%。

薪酬绩效改革

推行“底薪+提成”考核，上海某门店将裱花师薪资与蛋糕销量挂钩后，单店月均人力成本降低8%，销售额增长12%。

不同时段盈利对比

培训成本控制

采用“老带新”师徒制，减少外部培训投入，南京门店新员工培训周期从15天缩短至10天，人均培训成本下降25%。

考勤管理优化

引入人脸识别打卡系统，北京朝阳门店杜绝代打卡现象，每月减少无效工时约20小时，人力浪费率降低10%。

盈利影响因素分析

流动资产结构

元祖南京东路店2023年流