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《税务师》考试考前冲刺试卷及答案详解(备考利器)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.个体工商户

C.企业分支机构

D.上述全部

2.增值税的税率分为哪几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入减去成本费用后的余额

B.营业收入减去营业外支出后的余额

C.营业成本减去营业收入后的余额

D.净利润

4.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳动所得

C.稿酬所得

D.上述全部

5.增值税的纳税期限一般是多久？()

A.一个月

B.三个季度

C.一年

D.由纳税人自行确定

6.企业所得税的会计处理应当遵循的原则是什么？()

A.实质重于形式原则

B.收入实现原则

C.配比原则

D.以上都是

7.个人所得税的纳税期限一般是多久？()

A.一个月

B.一个季度

C.半年

D.一年

8.增值税的税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.什么是增值税的进项税额？()

A.销售货物或提供劳务的金额

B.购进货物或接受劳务支付的金额中按规定抵扣的增值税额

C.企业销售收入的金额

D.企业销售货物或提供劳务的成本

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本费用

B.投资损失

C.税收滞纳金

D.资产损失

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月一次预扣预缴

B.每年一次汇算清缴

C.按次申报

D.以上都是

14.以下哪些是增值税专用发票的开具要求？()

A.必须加盖发票专用章

B.不得涂改、变造、伪造

C.开具内容必须真实、完整

D.不得开具作废发票

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业取得的政府补助

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，自年度终了之日起，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业所得税的纳税期限为______。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，其增值税的计税方法不同。一般纳税人采用______的计税方法，小规模纳税人采用______的计税方法。

18.个人所得税的征收管理，按照税法规定，由______负责征收管理。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等应税行为时，开具的______。

20.在增值税的征收管理中，______是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产、不动产等应税行为，所取得的货币、货物或者其他经济利益。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，必须开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为一年，分四个季度预缴。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围包括所有个人的所得。()

A.正确B.错误

24.增值税的小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的会计处理应当遵循实质重于形式原则。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的税率有哪些种类？分别适用于哪些情况？

29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

30.在企业所得税的会计处理中，哪些支出可以在税前扣除？

《税务师》考试考前冲刺试卷及答案详解(备考利器)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据《企业所