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企业固定资产管理盘点及报废处理流程模板

适用场景与业务背景

固定资产盘点操作流程

一、盘点前准备阶段

成立盘点小组

由资产管理部牵头，联合财务部、使用部门及IT部门（涉及电子设备时）组建盘点小组，明确分工：

组长（资产管理部）：统筹协调，制定盘点计划，审核盘点结果；

成员（财务部）：负责账务核对，提供资产台账数据；

成员（使用部门）：配合现场盘点，确认资产使用状态；

成员（IT部门）：协助盘点电子设备的资产编号、配置信息。

制定盘点计划

明确盘点范围（如全部资产或按部门/类别抽查）、时间节点（如X年X月X日至X月X日）、人员分工及物资准备（盘点标签、扫描设备、盘点表等）。

提前3个工作日向各部门下发《盘点通知》，要求使用部门对资产进行自查，保证资产状态清晰、标签完好。

资料与工具准备

获取最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、入账日期、原值等信息）；

准备盘点工具（如盘点PDA、二维码扫描枪、盘点表模板）；

打印《固定资产盘点标签》（含资产编号，用于现场标记已盘点资产）。

二、现场盘点实施阶段

资产清查与核对

盘点小组按部门/区域逐项清点资产，核对资产信息与台账是否一致：

核对资产编号、名称、规格型号、数量；

检查资产物理状态（在用、闲置、维修、待报废等）；

确认资产存放地点与台账记录是否一致。

对实物存在但台账无记录的“盘盈资产”，或台账有记录但实物缺失的“盘亏资产”，单独记录并拍照留存。

信息记录与标签粘贴

使用盘点工具逐项扫描资产二维码或手动录入信息，实时记录盘点数据；

对已盘点资产粘贴“已盘点”标签，避免重复或遗漏；

资产使用人或部门负责人现场签字确认盘点结果，保证数据真实。

特殊情况处理

对正在维修、异地存放或暂时无法清点的资产，由使用部门书面说明原因及预计归位时间，盘点小组后续跟踪确认；

对标签脱落或信息模糊的资产，由使用部门提供原始购置凭证、验收单等资料，由资产管理部核实后更新信息。

三、盘点后处理阶段

数据汇总与差异分析

盘点结束后2个工作日内，资产管理部汇总盘点数据，与财务部共同编制《固定资产盘点差异表》，列明盘盈、盘亏资产明细及差异原因（如台账错误、资产调拨未更新、损坏丢失等）。

差异调整与账务处理

根据差异原因，由责任部门提交《资产差异调整申请》，经资产管理部、财务部审核后：

盘盈资产：履行资产入账手续，补充登记台账，调整财务账目；

盘亏资产：查明原因，明确责任（如人为损坏需追究责任人），报管理层审批后进行账务核销。

结果确认与档案归档

资产管理部编制《固定资产盘点报告》，包括盘点概况、差异结果、处理建议及改进措施，报分管领导审批；

盘点表、差异表、审批文件等资料整理归档，保存期限不少于5年。

固定资产报废处理流程

一、报废申请与鉴定阶段

提交报废申请

资产使用部门对达到报废条件（如使用年限满、技术淘汰、维修成本过高、损毁无法修复等）的资产，填写《固定资产报废申请表》，附以下材料：

资产原购置发票、验收单复印件；

资产现状说明及照片（如损坏程度、老化情况）；

技术鉴定意见（如IT部门出具的电子设备检测报告、设备部出具的机器设备维修评估意见）。

技术鉴定与价值评估

资产管理部组织技术小组（含使用部门、技术部门人员）对报废资产进行现场鉴定，确认是否符合报废标准；

对仍有残值的资产（如部分机器设备、办公家具），由财务部或第三方评估机构评估残值，填写《资产报废残值评估表》。

二、审批与处置阶段

逐级审批

《固定资产报废申请表》按以下流程审批：

使用部门负责人签字；

资产管理部审核（确认报废依据、残值评估合理性）；

财务部复核（检查账面价值、折旧计提情况）；

分管领导及总经理审批（金额较大或重要资产需提交总经理办公会审批）。

资产处置与交接

审批通过后，资产管理部负责处置报废资产：

对有残值的资产，通过公开拍卖、二手交易、报废回收公司等方式处置，保留处置合同、收款凭证；

对无残值或无法处置的资产，由资产管理部联系专业机构进行环保处理，留存处理证明；

资产处置完成后，使用部门将资产交至指定地点，办理交接手续，双方签字确认。

三、账务核销与档案管理

账务处理

财务部根据审批通过的《固定资产报废申请表》、处置凭证等资料，进行账务核销：

注销固定资产卡片，台账中标注“已报废”及处置日期；

核销对应资产原值及累计折旧，处置残值计入当期损益。

档案归档

资产管理部将报废申请表、鉴定意见、审批文件、处置凭证、交接记录等资料整理归档，保证报废流程可追溯，保存期限不少于10年。

配套工具表格

表1：固定资产盘点表

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

责任人

账面数量

实盘数量

差异数量

资产状态（在用/闲置/待报废等）

差异原因

备注

盘点人签字

使用部门确认签字

表2：固定资产报废申请表

资产编号