企业所得税法应纳税所得额扣除考点习题.pdfVIP

第十章企业所得税法

三、本章重要考点及习题示例

考点4：应纳税所得额计算中的扣除

【例题1·多选题】以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（）。

A.合理性原则

B.相关性原则

C.稳健性原则

D.收付实现制原则

【】CD

【例题2·多选题】以下在所得税前扣除的税金包括（）。

A.允许抵扣的

B.印花税

C.出口关税

D.企业所得税

【】AD

【例题3·单选题】某企业管理不善发货损失，损失产成品账面成本200万元（外购比例

60%），则向专项申报的此项所得税前可扣除的财产损失是（）。

A.120万元

B.200万元

C.203.4万元

D.220.4万元

【】D

【解析】向专项申报的此项所得税前可扣除的财产损失=200+200×60%×

17%=200+20.4=220.4（万元）。

【例题4·单选题】某服装企业管理不善发货损失，损失原材料账面成本200万元（含运

输费2万元），要求责任人赔偿5万元，则向专项申报的此项所得税前可扣除的财产损

失为（）。

A.195万元

B.228.88万元

C.233.82万元

D.234.14万元

【】B

【解析】向专项申报的此项所得税前可扣除的财产损失=200+（200-2）×17%+2×

11%-5=200+33.66+0.22-5=228.88（万元）。

【例题5·单选题】某食品企业管理不善发货损失，损失收购农民的大麦一批,账面成本

200万元（含费2万元），则向专项申报的此项所得税前可扣除的财产损失为（）。

A.200万元

B.225.96万元

C.229.81万元

D.234万元

【】C

【解析】向专项申报的此项所得税前可扣除的财产损失=200+（200-2）/（1-13%）

×13%+2×11%=200+29.59+0.22=229.81（万元）。

【例题6·多选题】计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超

过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。

A.职工福利费

B.及业务宣传费

C.职工教育

D.业务招待费

【】BC

【例题7·多选题】以下费可在企业所得税前扣除的有（）。

A.企业为其职工支付的税务主管部门规定的补充费

B.企业为其职工支付省级规定的基本费

C.企业为其职工支付的商业分红型费

D.企业为其职工支付的家庭财产费

【】AB

【利息扣除的归纳】根据企业所得税法以及相关规定，所得税前利息支付规则：

【例题8•多选题】以下在企业所得税前扣除的利息包括（）。

A.特别纳税调整而被加收的利息

B.非企业内营业机构之间支付的利息

C.支付税负较低的关联方的超过债资比的关联利息

D.逾期偿还经营，加收的罚息

【】ABC

【例题9•单选题】某企业2015年在筹建期间发生下列支出：人员工资200万元，办公用品费

用300万元，各项与筹建有关的、证照、