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2025年费用专项检查自查报告

为全面落实费用管理主体责任，强化财务合规性建设，我单位严格按照上级关于2025年费用专项检查的工作要求，于2025年3月至5月组织开展了覆盖2023-2024年度的费用专项自查工作。本次自查坚持“全面覆盖、重点突破、立行立改”原则，通过业务部门自清、财务部门复核、内部审计抽查“三级联动”机制，对营销费用、管理费用、研发费用等核心费用领域进行了全流程、穿透式核查。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

为确保自查工作质效，我单位成立了由分管财务的副总经理任组长，财务、审计、业务部门负责人为成员的专项检查领导小组，制定《2025年费用专项自查工作方案》，明确“时间表、路线图、责任人”。一是分层级开展培训，组织财务人员、业务经办人员、审批责任人集中学习《企业会计准则》《费用报销管理办法》《研发费用加计扣除政策指引》等制度文件，重点解读费用确认原则、审批权限、附件要求等关键条款，累计培训21场次，覆盖320人次。二是建立“清单化”核查机制，围绕费用真实性、合规性、效益性三个维度，梳理形成包含4大类23项具体检查要点的《费用核查清单》，例如营销费用重点核查合同签订与执行一致性、投放效果与费用匹配度；管理费用重点核查审批流程完整性、报销凭证合理性；研发费用重点核查预算执行偏差率、资本化与费用化划分准确性等。三是运用信息化手段提升效率，依托财务共享系统提取2023-2024年费用数据2.8万条，通过设置“连号发票”“超标准报销”“跨期费用”等12项预警规则，筛选异常数据426条，作为现场核查重点。

二、检查范围与重点领域

本次自查覆盖2023年1月1日至2024年12月31日期间发生的所有费用支出，涉及12个业务部门、5个分支机构及3个全资子公司，重点聚焦以下三类费用：

（一）营销费用

营销费用合计发生1.2亿元，占同期费用总额的38%，是本次检查的核心领域。核查内容包括：广告宣传费（占比52%）、促销活动费（占比28%）、市场调研费（占比15%）及其他营销辅助费用（占比5%）。重点关注：一是合同管理规范性，核查广告投放合同是否明确投放渠道、频次、单价及效果验收标准；二是费用支付匹配性，检查付款进度是否与合同约定的服务进度一致，是否存在提前或滞后付款；三是效果验证真实性，抽查广告投放后是否留存第三方监测报告、客户反馈记录等佐证材料。

（二）管理费用

管理费用合计发生8500万元，占同期费用总额的27%，重点检查会议费、差旅费、办公费及资产购置费。其中，会议费（占比35%）核查内容包括会议通知、参会人员签到表、费用明细清单是否齐全，是否存在以会议名义列支餐饮、娱乐等非相关支出；差旅费（占比28%）重点核查出差审批单与行程单、住宿费发票的时间、地点是否匹配，是否存在虚增天数、虚构行程等问题；资产购置费（占比18%）重点检查采购审批流程是否完整，是否执行“货比三家”询价制度，资产入库、领用登记是否规范。

（三）研发费用

研发费用合计发生6200万元，占同期费用总额的20%，主要涉及新产品开发、技术改进等项目。核查重点包括：一是预算执行情况，对比实际支出与预算的差异率，分析超支或节余原因；二是费用归集准确性，检查直接材料、人工、委外研发等费用是否按项目独立核算，是否存在不同项目费用混同；三是资本化条件判断，核查开发阶段支出是否满足“技术可行性、意图完成该无形资产、能够使用或出售、经济利益很可能流入、成本能可靠计量”等条件，是否存在将研究阶段支出错误资本化的情况。

三、自查发现的主要问题及整改情况

通过全面核查，共发现问题3大类12项，涉及金额432.6万元，具体情况如下：

（一）营销费用领域

1.广告投放效果验证缺失：抽查2023年某互联网广告投放项目（金额215万元），发现合同中仅约定“按点击量结算”，但未留存第三方平台的点击量统计报告，财务仅凭合作方提供的对账单付款，无法验证实际投放效果。经追溯，该合作方为新引入供应商，业务部门因急于推进项目简化了效果验收流程。

整改措施：一是要求合作方补充提供2023年投放期间的后台数据截图及第三方监测报告，经核对实际点击量与对账单一致后，完善存档；二是修订《广告投放管理办法》，明确所有50万元以上广告项目须提供第三方效果评估报告作为付款必备附件；三是对业务部门负责人及经办人员进行合规培训，强化“先验收、后付款”的流程意识。

2.促销活动费用超标准列支：2024年某线下促销活动预算120万元，实际支出145万元，超支部分主要为临时增加的礼品采购（22万元）。经核查，超支原因系活动现场人流超出预期，业务部门未履行预算调整审批程序，直接从备用金中垫付。

整改措施：一是对超支部分