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资产管理制度

为规范企业资产全生命周期管理，防范资产流失、闲置、浪费，保障资产安全完整，提升资产使用效率与运营效益，实现资产保值增值，依据国家相关法律法规及行业管理规范，结合企业实际经营情况，制定本制度。本制度适用于企业总部、各分支机构、子公司及控股单位的各类资产管控，覆盖资产购置、登记、使用、维护、处置等全流程，全体员工均需严格遵守。

一、总则

（一）制定目的

建立系统化、标准化的资产管控体系，明确各部门、各岗位资产管控职责，规范资产从准入到退出的全流程管理，精准核算资产价值，优化资产配置，防范资产风险，为企业经营发展提供坚实的资产保障。

（二）管理原则

安全完整原则：建立全流程资产防护机制，落实保管责任，确保资产实物安全、价值完整，杜绝资产流失、损毁。

权责明晰原则：明确资产购置、登记、使用、维护、处置等各环节责任部门及岗位，做到权责对等、责任到人。

高效利用原则：优化资产配置，盘活闲置资产，提高资产使用效率，避免资源浪费，最大化发挥资产效益。

账实相符原则：规范资产核算与登记管理，定期开展资产清查盘点，确保资产账面记录与实物状态、价值相符。

动态管控原则：对资产全生命周期进行动态跟踪，及时更新资产信息，适配企业业务发展与资产状态变化，确保管控有效性。

（三）适用范围

本制度所指资产涵盖企业拥有或控制的全部资产，包括但不限于：固定资产（房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输工具等）、流动资产（存货、现金、银行存款、应收账款等）、无形资产（专利权、商标权、著作权、土地使用权等）、其他资产（长期待摊费用、对外投资等）。所有资产的规划、购置、登记、使用、维护、盘点、处置等活动均适用本制度。

二、资产管控组织架构及职责

（一）资产管控领导小组

成立以总经理为组长，分管财务、运营的副总经理为副组长，各业务部门、财务部门负责人为成员的资产管控领导小组，作为资产管控最高决策机构。

组长职责：全面负责资产管控工作，审批资产管理制度、重大资产购置/处置方案、资产配置规划，决策资产管控重大问题，协调跨部门资产管控工作。

副组长职责：协助组长统筹资产管控工作，组织开展资产清查、配置优化、风险排查等工作，监督各部门资产管控职责履行情况，定期向组长汇报资产管控进展。

成员职责：落实本部门资产管控工作，参与资产规划、购置、处置的评审，配合资产清查、盘点及风险排查，及时上报本部门资产异常情况。

（二）归口管理部门职责

按资产类别明确归口管理部门，负责对应资产的日常管控、维护监督及流程推进，确保资产管控落地。

财务部（核心归口部门）：负责资产价值核算、账务处理，建立资产总台账，组织开展资产清查盘点，审核资产购置/处置预算及付款，监督资产价值管控全流程，确保账实、账账、账表相符。

行政部（办公类资产归口部门）：负责办公设备、家具、低值易耗品等资产的购置、登记、发放、维护、回收，建立实物管理台账，盘活闲置办公资产，规范办公资产使用流程。

设备部/生产部（生产类资产归口部门）：负责生产设备、机器设施、运输工具等资产的购置、安装、调试、日常维护、检修，建立设备运行及维护台账，确保生产资产正常运转，优化生产资产配置。

技术部（无形资产归口部门）：负责专利权、商标权、著作权等无形资产的申请、注册、维护、运用，建立无形资产台账，防范无形资产侵权、流失风险，提升无形资产价值。

各业务部门（自有资产使用归口部门）：作为本部门使用资产的直接责任主体，负责资产的日常保管、合理使用、维护保养，落实资产使用人责任，及时上报资产异常情况。

（三）岗位人员职责

资产管理员：各归口部门及业务部门配备专职/兼职资产管理员，负责资产实物登记、台账更新、日常巡检、维护记录，配合资产清查盘点，对接财务部完成资产核算相关工作。

资产使用人：对所使用资产的安全、完整负责，规范使用资产，做好日常维护，发现资产故障、损毁、丢失等情况立即上报资产管理员及部门负责人，不得擅自处置资产。

财务核算人员：负责资产初始计量、折旧/摊销计提、减值准备计提、处置结算等账务处理，及时更新资产价值台账，配合资产清查盘点，核对账实差异并分析原因。

三、资产购置与登记管理

（一）资产购置管理

购置规划：各部门根据业务需求编制年度资产购置预算，报财务部审核、资产管控领导小组审批后执行。重大资产（单价较高、影响重大）购置需开展可行性论证，形成论证报告后提交领导小组审批。

购置流程：预算内资产购置由需求部门提交申请，经归口管理部门审核、财务部复核、分管领导审批后，由采购部门按企业采购管理制度组织采购；超预算资产购置需追加预算审批，获批后方可实施。

质量验收：资产到货后，由需求部门、归口管理部门、采购部门联合验收，核对资产规格、数量、质量、相关凭证（发票、合格证、说明书等），验收合格后签署验收单，不合格资产由采购部门负责退换货。