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2025年CPA《税法》冲刺押题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题1分，共12分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品）的业务

B.银行销售金银业务

C.集邮公司销售集邮品

D.殡仪馆提供殡葬服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金5万元（未超过12个月）。该企业10月份增值税销项税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的增值税税率）

A.10.60

B.13.00

C.13.50

D.10.00

3.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.纳税人申请退还增量留抵税额，需同时满足连续6个月或以上销售额下降50%以上的条件

B.小微企业期末留抵税额抵减前的余额，是指纳税人在连续6个月的经营期内累计实现的留抵税额

C.纳税人申请退还留抵税额，应向主管税务机关提交《增值税留抵退税申请表》

D.留抵退税额=当期期末留抵税额×60%

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.接受捐赠的货物

C.国债利息收入

D.逾期未退的出口退税款

5.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经纳税调整后，应纳税所得额为1200万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假定企业所得税税率25%）

A.200

B.250

C.300

D.375

6.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.税务机关对关联方之间的业务往来，应当视为独立交易进行管理

B.受控外国企业（CFC）的应税所得，直接计入该居民企业的应纳税所得额

C.税务机关有权要求关联方提供同期资料，但不得要求其提供关联交易信息

D.关联交易定价不符合独立交易原则的，税务机关可以征税、罚款并予以公告

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.个人从出版社取得的稿酬

B.个人兼职取得的报酬

C.企业为员工购买商业健康保险的全部支出

D.按照国家规定比例计算的住房公积金

8.某居民个人2024年1月取得工资收入50000元，当月缴纳“三险一金”8000元，享受子女教育专项附加扣除12000元。该个人1月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。（假定工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，基本减除费用60000元/年）

A.3750

B.4250

C.4500

D.5000

9.下列关于个人所得税收免的表述，正确的是（）。

A.个人购买福利彩票、体育彩票，每次中奖奖金超过1万元的，全额征收个人所得税

B.个人举报、协查违法犯罪行为获得的奖金，免征个人所得税

C.居民个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税

D.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所取得所得，减半征收个人所得税

10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。

A.地热能

B.植物油

C.海水

D.水泥

11.某开采原油的油田，2024年10月开采原油1000吨，其中自用200吨，销售800吨。已知该油田适用的单位税额为每吨60元。该油田10月份应缴纳的资源税税额为（）元。

A.48000

B.60000

C.72000

D.480000

12.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据包括纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税

B.纳税人因进口原材料缴纳的增值税，应作为城市维护建设税的计税依据

C.城市维护建设税的税率为5%，对出口业务不征收

D.城市维护建设税的纳税人所在地不在城市的，不缴纳城市维护建设税

二、多项选择题（本题型共8小题，每小题2分，共16分。每小题均有多个