2025年CPA税法模拟测试题及答案.docxVIP

2025年CPA税法模拟测试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题1分，共12分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.保险公司提供保险服务

D.电信运营商提供电信服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已全额支付并验收入库。当月销售该批货物，取得含税销售额117万元。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.0

B.6

C.10

D.13

3.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.所有一般纳税人都可以享受增值税留抵退税政策

B.留抵退税的退税比例由税务机关根据企业情况确定

C.小微企业可以申请全额退还增值税留抵税额

D.留抵退税额度与企业的资产规模直接挂钩

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装物押金2万元（未逾期）。该企业11月份增值税销项税额为（）万元。（化妆品税率为15%）

A.27

B.30

C.33

D.34

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

6.某化妆品生产企业（一般纳税人）2024年12月将自产化妆品用于对外捐赠，成本为80万元。该化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业12月份应确认的消费税销项税额为（）万元。

A.10.4

B.12

C.12.8

D.13.2

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.股票转让所得

D.符合条件的非营利组织的收入

8.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经纳税调整，应纳税所得额增加200万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.200

B.250

C.275

D.300

9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。

A.职工培训费用

B.新产品设计费用

C.生产车间设备购置费用

D.销售部门办公费用

10.某个人2024年1月取得工资收入30000元，假设该月尚未扣除任何专项扣除。该个人1月份应预扣预缴的个人所得税税额为（）元。（月度预扣预缴税率为3%，基本减除费用60000元/年）

A.720

B.780

C.840

D.900

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于劳务报酬所得的表述，正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入额×（1-20%）

B.劳务报酬所得适用5%-35%的超额累进税率

C.支付方是扣缴义务人

D.税款由支付方代扣代缴

12.下列关于税收征管法律制度的表述，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人财务会计资料进行全面检查

B.纳税人可以拒绝税务机关依法进行的税务检查

C.税务机关发现纳税人有税收违法行为时，可以当场处罚

D.纳税人享受税收优惠政策，应当办理备案手续

二、多项选择题（本题型共8小题，每小题2分，共16分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）

13.下列关于增值税一般计税方法的表述，正确的有（）。

A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B.当期销项税额=销售额×适用税率

C.进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时所支付或者负担的增值税额

D.小规模纳税人适用一般计税方法

14.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。

A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应