2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实战演练试题集.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实战演练试题集

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及三项经费

B.按规定缴纳的环保税

C.企业购置环保设备的投资额

D.非广告性质的赞助支出

2.某企业2023年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业外支出50万元，营业外收入30万元，该企业2023年度应缴纳的增值税为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()

A.企业所得税的税率为25%，不分行业和规模

B.企业所得税的税率为15%，不分行业和规模

C.小型微利企业的所得税税率为20%，其他企业为25%

D.高新技术企业的所得税税率为15%，其他企业为25%

4.企业发生的下列费用中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买无形资产发生的增值税

D.购买管理用设备发生的增值税

5.某企业2023年应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

6.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的计税依据是房产的原始价值

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的计税依据是房产的购置价值

D.房产税的计税依据是房产的租金收入

7.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工福利费超过规定标准的部分

B.购买固定资产的支出

C.按规定缴纳的残疾人就业保障金

D.超过规定标准的业务招待费

8.某企业2023年实现销售收入500万元，销售成本300万元，期间费用50万元，营业外支出20万元，营业外收入10万元，该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？()

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税人仅限于国有企业

C.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权人

D.土地增值税的纳税人仅限于地上建筑物所有人

10.某企业2023年实现销售收入800万元，销售成本500万元，期间费用100万元，营业外支出30万元，营业外收入20万元，该企业2023年度应缴纳的印花税为多少？()

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售股票

12.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项经费

B.按规定缴纳的环保税

C.购买固定资产的支出

D.营业外支出

E.按规定缴纳的残疾人就业保障金

13.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的税率为25%，不分行业和规模

B.小型微利企业的所得税税率为20%

C.高新技术企业的所得税税率为15%

D.企业所得税的计税依据为企业会计利润

E.企业所得税的计税依据为企业会计利润加计扣除后的金额

14.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.超过规定标准的业务招待费

B.职工福利费超过规定标准的部分

C.购买固定资产的支出

D.超过规定标准的广告费和业务宣传费

E.超过规定标准的捐赠支出

15.下列哪些属于房产税的计税依据？()

A.房产的原始价值

B.房产的评估价值

C.房产的购置价值

D.房产的租金收入

E.房产的净残值

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的计税依据是什么？

18.房产税的征税对象是什么？

19.土地增值税的纳税人是哪些单位或个人？

20.个人所得税的征收范围包括哪些所得？

四、判断题(共5题)

21.增值税的零税率仅适用于出口贸易。()

A.正确B.错误

22.企业购置的固定资产可以在购置当期一次性在税前扣除。()

A.正确B.错误

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