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企业审计准备材料标准化表格专业财务审查指南

一、适用场景与核心价值

本指南适用于企业年度财务审计、专项合规审计（如税务、内控审计）、融资前审计、并购尽职调查等场景，旨在通过标准化表格与规范流程，帮助企业系统梳理财务数据、完善审计证据、提升审计配合效率。核心价值体现在：统一材料标准、减少重复沟通、降低审计风险、保证财务数据真实性与合规性，为审计结论提供扎实支撑。

二、标准化操作流程详解

（一）第一步：明确审计目标与范围

操作要点：

与审计团队（如*会计师事务所）确认审计类型（年报审计/专项审计）、审计期间（如2024年1月1日-2024年12月31日）、重点关注领域（如收入确认、成本核算、关联交易等）。

内部成立审计配合小组，由*财务总监牵头，成员包括会计主管、税务专员、业务部门对接人等，明确职责分工。

输出成果：《审计目标与范围确认表》（模板见后文），经双方签字确认后作为后续工作依据。

（二）第二步：制定审计材料清单

操作要点：

根据审计目标，按“财务基础资料+业务支撑材料+合规性文件”三大类分类梳理，保证材料覆盖审计全链条。

财务基础资料：包括但不限于总账、明细账、记账凭证、财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表及附注）、科目余额表、银行对账单、纳税申报表等。

业务支撑材料：与财务数据对应的销售合同、采购合同、出入库单、生产工单、项目验收报告、费用报销单等。

合规性文件：营业执照、公司章程、财务管理制度、税务登记证、社保缴纳证明、重大合同审批单、内部审计报告等。

输出成果：《审计材料清单》（模板见后文），标注材料类别、提交部门、责任人及完成时限。

（三）第三步：收集与初步整理材料

操作要点：

各部门按清单要求收集材料，保证原始凭证真实、完整（如合同需包含双方盖章、关键条款完整，银行对账单需加盖银行公章）。

对电子材料（如Excel表格、PDF文件）统一命名格式，如“2024年度销售收入明细表-财务部-张*”；纸质材料按时间顺序分类装订，每册标注“材料-期间-共X页”。

初步核对材料逻辑性：如“收入-成本-利润”勾稽关系是否一致，银行流水与账面资金往来是否匹配，避免明显数据矛盾。

输出成果：整理完成的纸质材料（分册装订）及电子材料（刻录光盘或加密文件夹），提交至审计配合小组。

（四）第四步：内部审核与数据核对

操作要点：

财务团队交叉审核材料：会计主管复核凭证附件完整性，*财务总监抽查关键科目（如应收账款账龄分析、固定资产折旧计算）的准确性。

针对审计重点关注领域（如关联交易），需单独整理《关联方及交易说明表》，列明关联方名称、关系类型、交易金额、定价政策及决策依据，保证符合企业会计准则及税法规定。

对存在疑问的数据（如异常大额收入、跨期费用），及时与业务部门沟通核实，补充说明材料（如客户签收单、项目进度报告）。

输出成果：《内部审核问题记录表》（记录审核发觉的问题及整改情况）、《关联方及交易说明表》（如适用）。

（五）第五步：对接审计团队与材料提交

操作要点：

与审计团队约定材料提交时间及方式（现场提交/加密邮件），提前3天发送《材料提交清单》供对方预审。

审计团队提出补充材料要求时，24小时内响应并收集提交，如需解释财务数据，由*财务总监或指定人员书面说明，保证口径一致。

配合审计现场工作：安排专人对接，提供查阅材料的场地及设备（如电脑、复印机），及时回应审计问询，对临时发觉的差异点，当场核实并补充证据。

输出成果：审计团队签收的《材料交接单》、现场沟通会议纪要。

三、核心工具模板清单

模板1：审计目标与范围确认表

审计类型

年度财务审计□专项合规审计（请注明：________）

审计期间

______年_月_日至______年_月_日

审计机构

*会计师事务所

重点关注领域

1.收入确认政策及执行情况；2.成本核算准确性；3.关联交易披露；4.税务合规性（增值税、企业所得税）

企业配合小组

组长：财务总监；成员：会计主管、税务专员、业务对接人

双方签字确认

企业方：_________________（签字）审计方：_________________（签字）日期：______年_月_日

模板2：审计材料清单

序号

材料类别

具体材料名称

提交部门

责任人

计划完成时间

实际完成时间

备注（如页数、份数）

1

财务基础资料

2024年度财务报表（含附注）

财务部

*会计主管

2025-01-05

需加盖公章

2

财务基础资料

1-12月银行对账单（含所有账户）

财务部

*出纳

2025-01-03

银行盖章原件

3

业务支撑材料

2024年度前十大销售合同

销售部

*销售经理

2025-01-04

需附客户签收单

4

合规性文件

公司章程（最新版）

总经办

*行政主管

2025-01-02

工商局备案版本