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公司年度财务预算与审核工作指导手册

一、手册编制目的与适用范围

本手册旨在规范公司年度财务预算的编制、审核、执行及调整全流程，明确各部门职责分工，保障预算管理的科学性、严谨性和可操作性，保证公司战略目标与资源配置有效协同。适用于公司各部门（含子公司/分支机构）年度财务预算的编制申报、审核校验、执行监控、调整申请及复盘总结等工作，涵盖财务部、业务部门、管理层等参与主体的操作规范。

二、年度财务预算与审核全流程操作指南

（一）预算编制阶段：从目标拆解到数据落地

核心目标：基于公司年度战略目标，编制全面、准确、可行的财务预算，保证预算与业务计划深度匹配。

步骤1：启动准备与目标下达

责任部门：财务部、总经理办公室

操作内容：

财务部结合公司上一年度预算执行情况、本年度行业趋势及战略规划（如营收增长目标、成本控制指标等），编制《年度预算编制指引》，明确预算编制原则、时间节点、报表格式及核心指标要求（如营收预算、成本预算、费用预算、资本性支出预算等）。

总经理办公室组织召开年度预算启动会，由总经理*向各部门负责人传达公司年度战略目标及预算总体要求，财务部解读《年度预算编制指引》及操作细则。

输出成果：《年度预算编制指引》、预算启动会会议纪要。

步骤2：部门预算申报与初审

责任部门：各业务部门、财务部

操作内容：

各业务部门根据《年度预算编制指引》及部门年度工作计划，填写《部门年度预算申报表》（详见模板1），附详细的预算编制说明（如营收预算需基于市场预测、历史数据及销售计划；成本预算需列明明细构成及测算依据；费用预算需区分固定与变动费用，说明合理性依据）。

部门负责人审核本部门预算申报表，签字确认后提交至财务部。

财务部对各部门申报的预算进行初步审核，重点关注：预算数据与历史数据的逻辑一致性、编制依据的充分性、是否符合公司成本控制要求等。对明显不合理的预算项（如费用预算畸高无合理解释），退回部门重新调整。

输出成果：各部门《部门年度预算申报表》（含部门负责人签字）、财务部初审意见记录。

步骤3：预算汇总与平衡协调

责任部门：财务部、各业务部门

操作内容：

财务部汇总各部门预算数据，编制公司整体预算草案，包括利润预算、现金流量预算、资产负债预算等核心报表，并按“业务板块-部门-项目”维度进行数据拆解。

财务部组织召开预算平衡会，邀请各业务部门负责人、财务总监*参与，针对汇总预算中的差异项（如部门间资源分配冲突、营收目标与成本投入不匹配等）进行讨论协调，形成初步共识。

财务部根据平衡会结果，调整预算草案，保证各部门预算与公司整体目标一致，资源分配合理。

输出成果：公司整体预算草案（含分部门明细）、预算平衡会会议纪要。

步骤4：预算审批与下达

责任部门：财务部、总经理办公会、董事会（如需）

操作内容：

财务部将调整后的预算草案提交总经理办公会审议，总经理*就预算的可行性、战略匹配度进行质询，财务部及相关部门负责人现场答疑。

审议通过后，按公司权限规定报董事会审批（如涉及重大资本支出或预算总额调整）。

审批通过后，财务部正式下达年度预算文件，明确各部门预算指标、考核要求及执行规范。

输出成果：年度预算正式文件（含签批页）、各部门预算指标分解表。

（二）预算审核阶段：从合规校验到风险把控

核心目标：通过多维度审核，保证预算数据的真实性、合理性及合规性，防范预算执行潜在风险。

步骤1：形式审核与完整性检查

责任部门：财务部预算组

操作内容：

检查各部门提交的预算材料是否完整（含预算申报表、编制说明、支撑附件等），签字手续是否齐全（部门负责人、分管领导*签字）。

核对预算报表格式是否符合《年度预算编制指引》要求，数据计算是否准确（如小数位、单位、勾稽关系等）。

输出成果：《预算材料形式审核记录表》（注明审核通过/退回原因）。

步骤2：合理性审核与逻辑校验

责任部门：财务部分析组、各业务部门

操作内容：

财务部分析组运用预算分析工具（如趋势分析法、比率分析法、对比分析法等），对预算数据进行逻辑校验：

营收预算：对比历史增长率、市场容量及部门销售计划，验证增长目标是否合理；

成本预算：分析单位成本变动趋势，与行业标准对比，验证成本控制空间；

费用预算：区分必要费用（如研发投入、市场拓展）与非必要费用（如冗余招待），验证费用结构与业务计划的匹配性。

对逻辑异常或数据波动较大的预算项，财务部与业务部门沟通，要求补充说明或提供支撑材料（如大额采购需附三家比价记录，市场推广费需附活动方案及预期效果）。

输出成果：《预算合理性审核意见表》（含异常项标注及沟通记录）。

步骤3：合规性审核与制度校验

责任部门：财务部内控组、法务部（如需）

操作内容：

财务部内控组审核预算是否符合公司财务管理制度、国家财经法规（如“三公经费”限制、折旧政策等）及行业监管要求。

涉及资本性