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税务考试申论案例题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不征收增值税的是（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.注销备案

9.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

D.加收滞纳金

10.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至次年对应日止

D.任意12个月

答案：1.B2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.B10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

4.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产市场价值

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施

9.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

10.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.个人转让著作权免征增值税。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

7.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）

9.印花税的税率只有比例税率一种。（）

10.个体工商户不缴纳企业所得税。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点：多环节征税、税不重征；普遍征收、道道征税；税负公平，按增值额征税，避免重复征税；税收中性，对经济活动干预小；价外计税，税金与价格分离。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？