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税务师考试内容及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售房屋

D.销售天然气

答案：C

2.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.收取包装物租金

D.取得中央财政补贴

答案：C

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.钻石饰品

B.卷烟

C.白酒

D.高档化妆品

答案：A

4.企业所得税中，下列各项收入属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.特许权使用费收入

答案：B

5.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率，税率为百分之二十

B.七级超额累进税率

C.五级超额累进税率

D.比例税率，税率为百分之三

答案：A

6.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气

B.人造石油

C.海盐

D.原煤

答案：B

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.实际缴纳的增值税、消费税、关税税额之和

B.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

C.实际缴纳的增值税、企业所得税税额之和

D.实际缴纳的消费税、企业所得税税额之和

答案：B

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.10%

答案：A

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

10.契税的纳税人是（）

A.出售房屋的单位和个人

B.出租房屋的单位和个人

C.转让土地使用权的单位和个人

D.承受土地、房屋权属的单位和个人

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

答案：ABCD

2.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税方法计税项目购进货物

B.因管理不善被盗的购进货物

C.购进的旅客运输服务

D.购进的娱乐服务

答案：ABD

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.高尔夫球及球具

B.实木地板

C.高档手表

D.鞭炮、焰火

答案：ABCD

4.企业所得税中，下列支出可以在税前全额扣除的有（）

A.合理的工资、薪金支出

B.企业依照规定为职工缴纳的基本社会保险费

C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费

D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费

答案：AB

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.资源税的税目包括（）

A.能源矿产

B.金属矿产

C.非金属矿产

D.水气矿产

答案：ABCD

7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税的税率有7%、5%、1%三档

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

C.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款

D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税税额计征

答案：ABD

8.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.名胜古迹自用的房产

答案：ABCD

9.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

答案：ABCD

10.契税的计税依据可以是（）

A.土地使用权出售的成交价格

B.房屋赠与的市场价格

C.房屋交换的价格差额

D.划拨取得土地使用权时补缴的土地出让金

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错误

2.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）

答案：正确

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：错误

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

5.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（