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2026-01-09 发布于北京
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债券支出管理规定解读.pptx

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2025/12/22

债券支出管理规定解读

汇报人：WPS

CONTENTS

规定概述

具体条款内容

执行要点

实际案例分析

注意事项

规定概述

规定出台背景

地方政府债务规模攀升风险

截至2022年底，全国地方政府债务余额达35.8万亿元，部分市县债务率超警戒线，存在偿付压力风险。

债券资金使用不规范问题

2023年审计发现，某省20亿元专项债券违规用于楼堂馆所建设，偏离实体经济投资方向。

规定出台背景

债务信息披露不透明现象

某城投公司2021年发行的5亿元企业债，未公开资金具体投向，导致投资人决策困难引发市场争议。

债务监管体系亟待完善

2022年多地曝出“隐性债务”问题，如某市政府通过国企代建形成12亿元隐性债务，暴露监管漏洞。

规定适用范围

政府专项债券项目

适用于交通、水利等基础设施项目，如某省2023年发行的150亿元地铁建设债券，资金专款用于轨道施工。

国有企业债券支出

涵盖央企及地方国企融资行为，例如某能源集团2024年发行的绿色债券，仅限风电项目设备采购使用。

具体条款内容

支出审批流程

申请发起与材料初审

项目部门需提交债券资金支出申请书，附合同、发票等凭证，财务部门先审核材料完整性，如某市地铁项目要求附中标通知书。

业务部门合规性审查

由业务主管部门核查支出是否符合债券发行用途，如某省交通厅对公路养护资金需比对立项批复文件。

支出审批流程

财务部门逐级审批

支出金额50万元以下由财务经理审批，超50万元需总经理签字，参考某城投公司2023年审批权限表。

资金拨付与台账登记

审批通过后3个工作日内完成支付，财务部门同步登记债券资金使用台账，如某县财政局采用电子化台账管理。

资金使用限制

禁止用于房地产投资

某城投公司债券资金不得投向商品房开发，2023年审计发现某项目违规挪用1.2亿元，被责令限期整改并通报批评。

限制高风险金融产品投资

债券资金不得购买股票、期货等，某交通集团曾违规购买私募产品亏损3000万元，相关责任人被问责。

专款专用监管要求

某地铁项目债券资金需按工程进度拨付，监理每月审核用款申请，确保资金仅用于轨道铺设等指定用途。

费用核算标准

发行费用核算标准

债券发行时，承销费按募集金额0.5%-2%核算，如某城投公司发行10亿元债券，支付承销费1200万元。

存续期费用核算标准

存续期内，评级费每年按发行规模0.01%-0.03%计取，某企业5亿元债券年评级费15万元。

特殊情况处理

发行费用核算

债券发行时，承销费按募集资金0.3%-0.5%核算，如某城投债发行10亿元，承销费计300-500万元。

利息支出核算

按债券票面利率及实际天数计算，某企业5年期债券利率3.5%，1亿元本金年利息支出350万元。

执行要点

部门职责分工

政府专项债券项目

适用于地方政府发行的交通、水利等专项债券，如2023年某省地铁建设项目，资金需专款用于轨道铺设等工程支出。

企业债券融资主体

涵盖上市公司发行的公司债券，例如2024年某能源企业发行绿色债券，其募集资金仅限用于光伏电站建设及运营维护。

监督检查机制

禁止挪用于非指定项目

某城投公司曾违规将债券资金用于房地产开发，被监管部门责令整改并公开通报，违规金额达2.3亿元。

资金支付需匹配工程进度

市政道路项目中，债券资金支付需提供监理报告，如A市地铁3号线按季度验收进度拨付，滞后则暂停支付。

闲置资金投资范围受限

债券闲置资金仅可投资国债等低风险产品，某省交通厅2023年将1.5亿元闲置资金购买3年期国债获批准。

违规处理措施

地方政府债务规模攀升风险

截至2022年末，全国地方政府债务余额达35.8万亿元，部分市县债务率超警戒线，存在偿付压力风险。

债券资金使用不规范问题

2023年审计发现，某省20亿元专项债券违规用于楼堂馆所建设，未投向指定民生项目。

债务信息披露不透明现象

某城投公司2021年发行债券时，未如实披露5亿元隐性债务，引发市场信用评级下调。

跨区域债务监管协同不足

2022年长三角某开发区债券资金被关联企业挪用至省外，因监管信息未互通导致风险滞后发现。

信息披露要求

申请发起与材料提交

项目单位需提交债券资金支出申请，附项目合同、发票等材料，如某城投公司申请道路建设工程款时需提供中标通知书。

部门初审与合规性审核

财务部门对申请材料完整性、支出必要性进行初审，某交通局对桥梁维修项目申请审核时发现缺监理报告即退回。

信息披露要求

分级审批与权限划分

100万元以下支出由财务总监审批，超100万元需总经理办公会审议，某区住建局路灯改造200万元支出经集体决策通过。

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