企业内审自查清单包含风险评估与改进建议.docVIP

企业内审自查清单工具模板（含风险评估与改进建议）

一、适用场景与启动时机

本工具适用于企业内部审计部门或合规管理团队开展常态化自查工作，具体场景包括：

年度常规审计：每年末或年初对全年经营管理活动进行全面梳理，评估整体风险状况；

专项审计：针对特定业务领域（如采购管理、财务报销、安全生产等）开展深度自查，聚焦高风险环节；

新业务/新流程上线前：对新增业务流程或管理制度进行合规性与风险性预判，提前防控潜在问题；

监管要求响应：根据外部监管机构（如市场监管、税务、审计署等）最新政策或检查要求，开展针对性自查整改；

管理层临时需求：因战略调整、组织架构变动或重大事件（如并购、重组），需对内控有效性进行快速评估时。

二、自查工作实施流程

第一步：明确自查目标与范围

目标确定：根据启动场景，明确自查核心目标（如“识别采购流程中的廉洁风险”“评估财务数据真实性”等）；

范围界定：确定自查的业务模块（如人力资源、供应链、信息系统等）、涉及部门（如财务部、销售部、生产车间等）及时间周期（如“2024年Q1-Q3”或“项目全流程”）。

第二步：组建自查工作小组

人员配置：由审计部门牵头，抽调各业务部门骨干（如财务、法务、IT等）组成跨部门小组，保证具备专业性与独立性；

职责分工：明确组长（通常由审计部门负责人或指定高管*担任）、主审（负责方案制定与报告撰写）、成员（负责资料收集、现场检查、访谈记录等）。

第三步：收集基础资料与制度文件

资料清单：包括但不限于业务流程手册、岗位职责说明书、制度文件（如《采购管理办法》《费用报销制度》）、历史审计报告、整改记录、风险清单、相关业务台账（如合同、凭证、审批记录等）；

资料来源：向被检查部门发出资料调取通知，明确截止时间与要求，保证资料完整、真实。

第四步：开展风险识别与评估

风险识别：通过访谈（部门负责人、关键岗位员工*）、穿行测试（选取典型业务流程全流程跟踪）、数据分析（比对业务数据与财务数据、筛查异常指标）等方式，梳理各环节潜在风险点；

风险评估：采用“可能性-影响程度”矩阵评估风险等级（参考标准如下）：

高风险：发生可能性高（60%）且影响严重（如重大财产损失、法律处罚、声誉受损）；

中风险：发生可能性中等（30%-60%）或影响较大（如流程效率低下、轻微违规）；

低风险：发生可能性低（30%）且影响轻微（如操作不规范但未造成实际损失）。

第五步：填写自查清单与现场验证

清单填写：根据《内审自查清单模板》（见第三部分）逐项记录检查内容、风险描述、现有控制措施等；

现场验证：对清单中标注的高风险或存疑点，通过实地查看、抽样检查（如随机抽取10笔报销凭证核查审批流程）、系统截图等方式核实，保证信息准确。

第六步：汇总分析并制定改进建议

问题汇总：梳理自查中发觉的共性问题、高频风险点及典型违规案例；

原因分析：从制度设计、执行落地、人员意识、技术支撑等维度深挖问题根源（如“审批流程缺失导致越权审批”）；

建议制定：针对风险成因提出具体、可操作的改进建议（如“修订《采购管理办法》，增加三级审批环节”“开展全员合规培训”），明确责任部门与整改时限。

第七步：编制自查报告与跟踪整改

报告内容：包括自查背景与范围、风险总体评估、主要问题清单、改进建议、责任分工及整改计划；

报告审批：提交企业管理层（如总经理办公会、董事会审计委员会*）审议，根据反馈意见修订完善；

整改跟踪：建立整改台账，定期（如每月/每季度）跟踪责任部门整改进度，对未按期完成或整改不到位的部门启动问责机制。

三、内审自查清单模板（含风险评估与改进建议）

审计模块

检查内容

风险描述

风险等级

现有控制措施

改进建议

责任部门

整改期限

完成状态

财务管理

费用报销审批流程

存在“先审批后补单”或越权审批现象，可能导致虚假报销

高

制度要求“事前审批”，但执行不严

1.优化报销系统，设置“审批通过后才能提交凭证”校验规则；2.开展审批人专项培训

财务部

2024-12-31

□未启动□进行中□已完成

采购管理

供应商选择与招标流程

部分项目未通过公开招标，存在关联方利益输送风险

高

《采购管理办法》要求招标，但存在例外条款未规范

1.明确“可不招标”的适用情形并限定金额；2.增加供应商背景调查环节

采购部

2024-11-30

□未启动□进行中□已完成

人力资源管理

员工劳动合同签订与社保缴纳

新员工入职1个月内未签订劳动合同，存在劳动仲裁风险

中

HR流程中“合同签订”节点未设超期提醒

1.在OA系统中增加“合同签订超期自动预警”功能；2.每月核查合同签订率

人力资源部

2024-10-31

□未启动□进行中□已完成

安全生产

特殊作业（如动火、有限空间）审批

现场作业未严格执行“作业票审批”制度，可能导致安全

高

安