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出口货物补退税证明实施电子联网跨境贸易便利化再升级

一、政策出台：优化口岸营商环境的关键举措

2026年1月1日起，海关总署、税务总局联合推出的《出口货物已补税/未退税证明》电子数据联网核查政策正式落地实施。这一举措是两部门深化跨部门协作、推进“数字口岸”建设的重要成果，旨在通过电子数据的实时传输与闭环管理，进一步优化口岸营商环境、提升跨境贸易便利化水平。

回顾政策背景，随着我国外贸规模持续扩大，传统纸质《出口货物已补税/未退税证明》存在“往返跑、材料多、效率低”等痛点——企业需先到税务部门开纸质证明，再到海关提交核验，流程繁琐且易因材料差错延误通关。此次电子联网政策的出台，正是瞄准这一堵点，通过“数据代替纸质”实现部门间信息共享，从制度层面降低企业跨境贸易的制度性成本。

二、核心机制：电子数据联网核查全流程解析

此次政策的核心是构建“税务开证-数据传输-海关核查-反馈闭环”的全电子流程，彻底打破部门间的数据壁垒：

证明开具与数据自动传输

税务部门按照现行规定为企业开具《出口货物已补税/未退税证明》后，系统将自动把证明的电子数据推送至海关总署的通关管理系统。企业无需再手动提交纸质证明，真正实现“一次开具、数据通用”。

通关环节实时核查

海关在企业办理通关手续时，直接调用税务部门传输的电子数据进行比对——无需企业额外提供材料，系统自动校验证明的真实性、有效性。核查通过后，海关即时办理相关通关手续，大幅缩短企业等待时间。

数据反馈与闭环管理

海关完成核查后，会将《证明》的“使用状态”（如“已核验通过”“未使用”）电子数据及时反馈至税务部门。值得注意的是，企业在通关环节已使用过的《证明》，不得再向税务部门申请作废或补办，确保数据的唯一性和业务的严肃性，避免出现“一证多用”等违规情形。

三、操作指南：企业如何线上办理电子证明？

为帮助企业快速适应电子联网模式，税务部门已在全国电子税务局上线《出口货物已补税/未退税证明》线上办理功能。以济南税务发布的操作指南为例，具体步骤如下：

登录系统

企业以“出口退税业务身份”登录电子税务局网页版（需提前完成实名认证）。

进入证明开具模块

依次点击【我要办税】→【证明开具】→【出口退税已补税/未退税证明】，进入办理页面。

填报证明信息

点击【新增】按钮，根据出口货物的“退（免）税状态”分类填写：

未申报退（免）税：若出口货物报关单尚未用于申报退（免）税，需输入“口岸代码”“出口货物报关单号”“退运数量/金额”等信息，选择“退免税状态”为“尚未申报退（免）税”，点击【保存】。

已申报退（免）税：若出口货物已办理退（免）税，需输入“口岸代码”“出口货物报关单号”“原退（免）税额”“进货凭证号”等信息，选择“退免税状态”为“已办理退（免）税”，并根据业务类型选择“冲减”或“补税”（若选“补税”，需额外录入“缴款书号码”“补缴税额”），完成后点击【保存】。

提交与自检

数据填报完成后，点击【提交申请】，系统将生成“出口货物已补税/未退税证明待申请信息”。此时点击【数据自检】，系统会自动校验填报信息的准确性（如报关单编号是否有效、数据逻辑是否一致），企业可通过【自检查询】查看自检结果——自检通过后，证明电子数据将自动传输至海关系统。

四、企业注意事项：合规与应急并行

如实申报是核心

企业需严格按照现行规定，如实、规范地向税务部门和海关申报信息。若发现填报错误，应在“数据自检”环节及时修改；若已提交至海关，需联系税务部门作废原证明并重新开具，避免因数据不符影响通关。

应急方案保障业务连续性

若因计算机系统故障、通信网络中断等不可抗力因素，无法正常实施电子联网核查，企业可向海关提交纸质《出口货物已补税/未退税证明》办理通关手续。故障排除后，企业需及时将纸质证明的使用情况补录至电子系统，确保数据闭环。

五、咨询渠道：问题解决“一键直达”

企业在政策执行过程中遇到任何问题，可通过以下渠道咨询：

国际贸易“单一窗口”客服：拨打全国统一热线010—95198（7×24小时服务），咨询范围涵盖政策解读、系统操作、数据传输异常等。

当地税务/海关部门：企业可联系主管税务机关的出口退税管理部门，或属地海关的通关业务窗口，获取针对性指导。

六、政策影响：跨境贸易便利化再上台阶

此次电子联网政策的实施，是我国“数字外贸”建设的重要一步。对企业而言，直接好处包括：

减材料：无需再携带纸质证明往返税务与海关，节省时间成本；

提效率：通关环节无需等待纸质证明核验，大幅缩短通关时间；

降风险：电子数据的唯一性避免了“一证多用”等违规风险，提升业务合规性。

业内人士分析，随着电子联网范围的扩大，未来有望推动更多出口退税相关证明实现“电子化”，进一步构建“全链条、全场景”的数字外贸服务体系。对海关与税务部门而言，电子数据的闭环管理也将强化监