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企业内部担保风险控制方案

企业内部担保作为一种常见的融资支持和商业协作手段，在优化资源配置、提升整体竞争力方面具有一定积极作用。然而，若缺乏有效的风险管控，内部担保行为极易演变为企业财务稳健运行的潜在威胁，甚至可能因关联方风险传递而引发系统性危机。因此，构建一套科学、严谨、可操作的内部担保风险控制方案，对于保障企业资产安全、维护正常经营秩序至关重要。本方案旨在从多个维度入手，系统性地识别、评估、防范和化解内部担保业务中的各类风险。

一、指导思想与基本原则

内部担保风险控制应以企业整体战略和财务安全为首要前提，遵循以下核心原则：

审慎性原则：将风险控制置于首位，对每一笔担保业务都采取审慎评估态度，不盲目追求短期利益或满足非经营必需的担保需求。

合规性原则：严格遵守国家法律法规、监管要求以及公司章程关于对外担保（含内部担保）的规定，确保担保行为的合法合规。

风险匹配原则：担保额度、期限应与被担保方的实际需求、偿债能力及企业自身的风险承受能力相匹配，避免过度担保。

权责对等原则：明确各层级、各部门在担保业务中的职责权限，确保决策、执行、监督各环节权责清晰、相互制衡。

全程控制原则：对担保业务的发起、评估、审批、执行、监控及追偿等环节实施全流程动态管理，不留风险死角。

二、组织架构与职责分工

为确保内部担保风险控制的有效实施，必须建立健全相应的组织架构，明确各相关主体的职责。

决策层：企业董事会（或其授权的专门委员会）是内部担保的最终决策机构，负责审批重大担保事项，审定担保管理制度及相关政策。

管理层：企业经营管理层在董事会授权范围内，负责组织实施担保决策，审核担保业务的具体方案，协调处理担保管理中的日常事务。

风险管理部门/法务部门：作为担保业务的归口管理部门，负责担保业务的日常管理、风险评估、合规性审查、合同管理、风险预警及信息披露等工作。

财务部门：负责对被担保方的财务状况进行分析，评估其偿债能力；监控担保业务对企业财务状况的影响；参与担保损失的核算与追偿。

业务部门：作为担保业务的发起部门，负责对被担保方的经营情况、项目背景进行初步调查，提出担保申请，并配合后续的风险监控与追偿工作。

内部审计部门：负责对担保业务的内部控制制度执行情况、风险管理有效性进行独立审计与监督，提出改进建议。

各部门应各司其职，密切配合，确保担保业务在规范的轨道上运行。特别强调，担保业务的审批权限必须严格集中，严禁任何部门或个人擅自对外提供担保。

三、担保业务全流程风险控制要点

（一）担保业务的事前控制——源头防范

1.担保对象的准入标准：明确界定可接受的内部担保对象范围，通常应限定在具有独立法人资格、经营状况良好、信用记录优良、与本企业存在真实业务往来或战略协同关系的下属公司或关联企业。对于主营业务不突出、持续亏损、资产负债率过高或存在重大潜在风险的企业，原则上不应提供担保。

2.尽职调查：担保申请提交后，风险管理部门应牵头，会同财务、业务等相关部门对被担保方进行全面的尽职调查。调查内容至少应包括：被担保方的基本情况、经营状况、财务状况（重点分析其盈利能力、偿债能力、现金流稳定性）、借款用途的合规性与合理性、还款来源的可靠性、关联关系及潜在关联交易风险、已有债务及担保情况、抵质押物状况（如有）等。必要时可借助外部专业机构的力量。

3.担保项目的风险评估：在尽职调查基础上，对担保项目的风险进行量化或定性评估。评估指标可包括但不限于：被担保方的信用等级、资产质量、行业前景、担保金额与企业净资产比例、担保期限、反担保措施的有效性等。建立内部风险评估模型，为担保决策提供客观依据。

4.担保额度与期限的核定：根据被担保方的实际需求、偿债能力以及企业自身的风险承受能力，合理核定担保额度和担保期限。严禁超额担保、无限期担保。对单一被担保方的累计担保余额应设定上限。

5.反担保措施的落实：原则上，对所有内部担保业务均应要求被担保方提供充分、有效的反担保。反担保形式可包括保证金、抵押、质押、保证等。风险管理部门需对反担保的合法性、充分性和可执行性进行严格审查评估，确保其能够有效覆盖担保风险。

（二）担保业务的事中控制——过程监控

1.规范的审批流程：建立严格的担保业务审批程序，明确各级审批权限。担保申请需逐级上报，经过部门审核、风险管理评估、管理层审议后，提交董事会（或其授权机构）审批。重大担保事项必须经董事会全体成员三分之二以上同意方可通过。审批过程应有完整的书面记录。

2.严谨的担保合同管理：担保合同必须采用规范的合同文本，由法务部门或专业律师审核把关。合同条款应明确担保方式、担保范围、担保期限、双方权利义务、违约责任、争议解决方式等核心内容。严禁签订具有不确定性或对企业极为不利的“抽屉协议”。

3.被担保方经营及财务状况跟踪：在担