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2026年社交网络公司的税务审查指南及面试题目集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.根据中国税法，社交网络公司若通过境外服务器向中国用户提供服务，其应税所得应如何申报？

A.仅在境外申报

B.仅在中国申报

C.在中国和境外分别申报

D.根据用户注册地申报

答案：C

解析：根据《企业所得税法》及《跨境服务税收征管合作备忘录》，提供跨境服务的收入需在服务发生地（中国）和收入来源地（境外）分别申报纳税。

2.若社交网络公司通过广告收入向网红支付推广费用，该费用在税务上应如何归类？

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.资本性支出

答案：B

解析：广告推广费用属于营销成本，计入销售费用。

3.中国对社交网络平台的虚拟货币交易（如比特币打赏）是否征税？

A.完全免税

B.仅对平台征税

C.对用户交易所得征税

D.不适用现有税法

答案：C

解析：根据国家税务总局规定，虚拟货币交易所得需按“财产转让所得”或“偶然所得”缴纳个税。

4.若公司境外子公司向中国境内子公司支付管理费，该费用在境内子公司税务处理上如何认定？

A.直接计入当期损益

B.需资本化处理

C.需加征25%预提所得税

D.需获得税务机关备案

答案：A

解析：境外管理费若符合独立交易原则，可直接抵扣；若不符合，需补缴税款。

5.社交网络公司若通过游戏内购收入结算，其增值税税率应为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

答案：A

解析：游戏服务及虚拟商品销售适用6%增值税税率。

6.中国对社交网络平台的跨境数据传输是否有限制？若限制，涉及何种税务后果？

A.无限制，无税务后果

B.仅限制敏感数据传输，需缴纳额外关税

C.限制所有传输，需补缴增值税

D.仅限制商业数据传输，需缴纳所得税

答案：B

解析：根据数据跨境安全规定，敏感数据传输需备案，但无额外税收。

7.若社交网络公司通过会员费收入缴纳印花税，其税率是多少？

A.0.5‰

B.1‰

C.3‰

D.免税

答案：D

解析：会员费收入不属于印花税征税范围，无需缴纳。

8.中国对社交网络公司境外服务器租赁费用如何征税？

A.按服务费全额征税

B.按收入折旧扣除

C.免税（若服务完全境外）

D.按固定资产加速折旧征税

答案：C

解析：若租赁服务完全境外，无需在中国纳税。

9.若社交网络公司通过直播带货收取佣金，其税务处理方式是？

A.全额按“劳务报酬所得”征税

B.减半征收增值税

C.按“经营所得”免税

D.按“服务业收入”减按1.5计税

答案：A

解析：直播佣金属于劳务报酬，按个税规定征税。

10.中国对社交网络公司境外员工工资是否征税？

A.完全免税

B.仅对境内员工征税

C.对实际派驻中国境内的境外员工征税

D.按汇率折算后征税

答案：C

解析：境外员工若实际工作在中国境内，需按工资薪金所得征税。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.社交网络公司常见的税务风险点有哪些？

A.虚假广告收入不申报

B.境外服务器费用分摊不公允

C.网红推广费用虚开发票

D.虚拟货币交易未申报

E.境外子公司利润转移

答案：A、B、C、D、E

解析：以上均为社交网络公司常见税务风险。

2.中国对社交网络平台的增值税留抵退税政策有哪些？

A.文化创意产业留抵100%退税

B.一般纳税人按比例退税

C.小规模纳税人免征增值税

D.研发费用加计扣除部分可抵扣增值税

E.广告服务收入不适用退税

答案：A、B、C

解析：A、B、C为增值税留抵退税常见政策。

3.社交网络公司若涉及跨境数据服务，可能面临的税务问题有哪些？

A.数据跨境传输税负分配争议

B.境外服务提供者税收协定适用争议

C.境内数据存储成本税前扣除争议

D.境外用户隐私保护税收豁免争议

E.境内服务器租赁费用增值税争议

答案：A、B、C

解析：A、B、C为跨境数据服务常见税务问题。

4.社交网络公司如何优化广告收入的税务筹划？

A.通过境外子公司转移利润

B.提高广告服务成本占比

C.利用税收协定降低税率

D.将广告收入计入递延收益

E.通过关联交易调整收入确认时点

答案：B、C

解析：B、C为合法税务筹划手段。

5.中国对社交网络平台的游戏内购收入税务处理有哪些特殊规定？

A.增值税按6%征收

B.个人所得税按“偶然所得”征收

C.企业所得税可加计扣除研发费用

D.虚拟货币交易按财产转让所得征税

E.广告收入可抵扣游戏内购成本

答案：A、B、C

解析：A、B、C为游戏内购收入税务处理规定。

6.社交网络公司若涉及境外投资，常见的税