张家界管理舞弊案.pptxVIP

2025/12/21张家界管理舞弊案汇报人：WPS

CONTENTS目录01案件背景02舞弊手段03案件调查过程04造成的影响05处理结果06启示与防范措施

案件背景01

张家界管理基本情况公司股权结构张家界旅游集团股份有限公司为上市公司，2001年披露控股股东为张家界经济发展集团，持股比例达38.5%。主营业务构成公司核心业务为旅游景区运营，包括张家界国家森林公园观光服务，2000年收入占比超75%。

张家界管理基本情况财务管理制度公司设有财务部，制定《财务管理制度》，但2001年审计发现存在收入确认不规范问题。管理层架构2001年时任董事长为XXX，总经理为XXX，公司实行董事会领导下的总经理负责制，管理团队共12人。

舞弊案发生时间与地点首次披露时间2022年4月，张家界旅游集团股份有限公司发布公告，披露公司存在财务信息披露违规问题，引发市场关注。主要舞弊行为发生地案件主要涉及张家界市及下属景区，包括武陵源核心景区、天门山景区等旅游资源相关业务板块。关键证据发现地点公司财务部档案柜及张家界某银行流水记录中，发现2019-2021年间多笔虚构的景区建设工程款凭证。

相关管理架构与人员公司治理结构张家界旅游集团股份有限公司采用“三会一层”架构，股东大会为最高权力机构，董事会下设战略、审计等专门委员会。核心管理人员时任董事长赵某、总经理李某等高管直接参与决策，财务总监王某负责财务审批，形成舞弊关键执行链条。

舞弊手段02

财务数据造假方式虚增营业收入张家界公司通过虚构游客接待量，伪造销售合同，将2019年营收虚增1.2亿元，占实际收入30%。虚减营业成本通过关联方代垫费用、延迟确认成本等方式，2020年虚减成本8000万元，虚增利润45%。操纵资产减值计提对已无实际价值的景区基础设施，2021年未计提减值准备，少计损失6000万元，粉饰报表。

资源侵占途径虚构关联交易侵占虚构与关联企业的景区设施采购合同，如以高于市场价30%购入索道配件，套取公司资金1200万元。资产违规抵押套现未经审批将核心景区土地使用权抵押给小额贷款公司，获取5000万元贷款后用于私人投资，逾期未还导致资产被冻结。

违规操作流程公司组织架构张家界旅游集团股份有限公司采用“三会一层”架构，股东大会为最高权力机构，董事会下设战略、审计等专门委员会。核心管理人员时任董事长袁祖荣、总经理赵文星等高管主导公司运营，其决策直接影响财务报告真实性与信息披露质量。

利益输送方式虚构关联交易侵占资金假设张家界某关联公司以远高于市场价采购景区物资，虚构交易合同套取资金2000万元，造成公司资产流失。违规挪用募集资金项目募集资金被暗中转入个人账户，用于房地产投资，涉及金额1500万元，长期未归还影响景区扩建工程。

案件调查过程03

调查启动缘由首次舞弊行为发生时间张家界管理舞弊案首次舞弊行为发生于2015年，该时间点成为后续系列财务造假操作的开端。主要舞弊行为集中地点主要舞弊行为集中在张家界旅游景区内的关联企业，涉及门票收入等核心业务环节操作。舞弊行为暴露时间2018年，经监管机构调查，张家界管理舞弊案相关问题被正式披露，引发市场广泛关注。

调查主要方法虚增营业收入通过虚构与关联方的旅游服务合同，伪造游客接待记录，虚增收入超3000万元，占年度营收15%。虚减营业成本将景区维护费用长期挂账“其他应付款”，未及时结转成本，导致年度利润虚增约1800万元。伪造现金流通过体外资金循环，虚构游客预付款项，使经营活动现金流净额虚增2500万元，掩盖实际资金缺口。

造成的影响04

对张家界管理的损害公司股权结构张家界旅游集团股份有限公司为上市公司，2001年第一大股东为张家界市经济发展投资集团，持股比例达38.7%。主营业务构成公司核心业务涵盖景区观光车运营（年运送游客超200万人次）、索道服务及旅行社业务，占营收比重超80%。

对张家界管理的损害内部治理架构设有董事会、监事会及经理层，但2000年审计显示，董事会成员与高管存在3名人员交叉任职情况。财务管理制度2001年公司采用手工与电算化并行记账模式，存在应收账款台账更新滞后（平均延迟15天）问题。

对社会的不良影响虚构资产转移虚构景区设施维护项目，将120万元专项资金转入关联公司账户，相关合同无实际施工记录。违规处置资产未经审批低价转让景区商铺经营权，以低于市场价30%的价格与关系方签订5年租约，造成国有资产流失。

处理结果05

涉事人员处罚情况上市公司组织架构张家界旅游集团股份有限公司设股东大会、董事会、监事会及经营管理层，其中董事会下设战略、审计等专门委员会。核心涉案人员原董事长李某利用职务便利，主导虚构景区工程项目，涉案金额达3.8亿元，相关财务总监王某配合做假账。

管理整改措