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2026年税务师面试题及标准答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，可享受10%的优惠税率。假设该企业符合小型微利企业的所有条件，其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.200

B.80

C.70

D.100

2.某个人2025年4月出售一套自用住房，售价200万元，购房成本150万元，已缴纳增值税及附加税费2.5万元。该个人应缴纳的个人所得税税额为多少万元？（假设该房产为个人唯一住房，符合免税条件）

A.0

B.12.5

C.25

D.37.5

3.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述错误的是？

A.固定资产折旧方法由企业自主选择，但需符合税法规定。

B.无形资产的摊销年限不得低于10年。

C.符合条件的研发费用可享受100%的加计扣除。

D.以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧。

4.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。该企业2025年度应计入应纳税所得额的金额为多少万元？

A.0

B.20

C.80

D.50

5.以下哪种情形不属于增值税的小规模纳税人免征增值税的优惠范围？

A.月销售额10万元（含）以下的小规模纳税人。

B.出口货物、劳务或服务。

C.个人销售二手物品。

D.小规模纳税人销售不动产。

二、多选题（共4题，每题3分）

6.下列哪些项目属于企业所得税的不征税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的财政拨款

C.企业接受捐赠的资产

D.居民企业之间的股息收入

7.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要留存相关资料备查？

A.子女教育支出

B.大病医疗支出

C.住房贷款利息

D.赡养老人支出

8.增值税一般纳税人发生以下哪些情形时，可以适用即征即退政策？

A.转让土地使用权且增值额未超过20%

B.从事公共交通运输服务且符合条件

C.出口货物、劳务或服务

D.提供现代服务业服务且符合条件

9.以下哪些情形属于个人所得税的“综合所得”？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

三、判断题（共5题，每题2分）

10.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否实际支付，均可税前扣除。（×）

11.小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（√）

12.个人出售自有住房，若房产已满5年且为唯一住房，可免征个人所得税。（√）

13.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。（√）

14.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后年度扣除。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

15.简述企业所得税收入确认的原则及主要方法。

16.个人所得税专项附加扣除的主要项目有哪些？纳税人如何申报？

17.增值税小规模纳税人和一般纳税人的主要区别是什么？

五、计算题（共2题，每题10分）

18.某企业2025年度销售收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，公益性捐赠支出50万元（年度利润总额未超过12%）。假设该企业符合小型微利企业条件，计算其2025年度应缴纳的企业所得税税额。

19.某个人2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元（适用税率10%，速算扣除数2100元），同时获得股息收入2万元。计算其2025年度应缴纳的个人所得税税额。

六、综合分析题（共1题，20分）

20.某企业2025年度经营情况如下：

-销售收入8000万元，其中出口货物销售额2000万元（离岸价，增值税税率0%）。

-营业成本5000万元，期间费用1000万元（含广告费800万元）。

-接受符合条件的居民企业股息收入500万元，符合研发费用加计扣除条件的研发费用600万元。

-购进用于生产货物的原材料，取得增值税专用发票，注明金额3000万元，税额390万元。

-本年度发生公益性捐赠支出80万元（年度利润总额的8%）。

假设该企业为增值税一般纳税人（税率13%），企业所得税税率25%。请计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税税额。

标准答案及解析

一、单选题

1.答案：C

解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过30