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2026年税务评级审批员考试大纲及面试题库详解

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，以下哪项行为不属于合法程序？

A.查阅纳税人的账簿、记账凭证和报表

B.调查纳税人的银行存款账户

C.未经纳税人同意，强制进入其经营场所进行检查

D.要求纳税人对特定账目进行解释

答案：C

2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业可否享受小型微利企业所得税优惠政策？

A.可以，只要企业规模小于100人

B.不可以，因为应纳税所得额超过50万元

C.可以，只要企业符合小型微利企业的其他条件

D.不可以，因为小型微利企业必须无债务

答案：C

3.在增值税专用发票管理中，以下哪项情形会导致发票作废？

A.开票后发生销货退回

B.开票后发生价格调整

C.开票后发生销售折让

D.开票后因系统故障需要重新开具

答案：D

4.某个体工商户2025年度应纳税额为5万元，根据《个人所得税法》，其应缴纳的增值税附加税费是多少？

A.0元

B.500元

C.1000元

D.1500元

答案：A（个体工商户增值税附加税费减免政策需结合当地具体规定，部分地区对个体户有减免政策）

5.根据《企业所得税法实施条例》，企业固定资产的折旧年限，以下哪项说法正确？

A.应当按照实际使用年限确定

B.可以根据企业自行决定折旧年限

C.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不得低于规定年限

D.应当按照市场平均年限确定

答案：C

6.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，根据《增值税留抵退税管理办法》，该企业可申请留抵退税多少万元？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

答案：B（根据最新留抵退税政策，部分行业可按比例退税）

7.在个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.股票交易收益

答案：D

8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可采取以下哪项措施？

A.罚款

B.暂停供应发票

C.没收财产

D.以上都是

答案：D

9.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，根据《企业所得税法》，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.20万元

B.24万元

C.28万元

D.30万元

答案：B（根据最新税率政策，部分企业可享受优惠税率）

10.在税务稽查过程中，以下哪项证据不属于直接证据？

A.纳税人的账簿

B.税务机关的询问笔录

C.银行流水

D.税务人员的推测

答案：D

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.稿酬所得

答案：A、C、D

2.在增值税管理中，以下哪些情形需要开具增值税专用发票？

A.纳税人销售货物

B.纳税人提供应税服务

C.纳税人销售不动产

D.纳税人提供不动产经营租赁服务

答案：A、B、C、D

3.根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些固定资产可以享受加速折旧政策？

A.企业的房屋建筑物

B.企业的机器设备

C.企业的研究开发仪器

D.企业的运输工具

答案：B、C、D（房屋建筑物不适用加速折旧）

4.在个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要提供相关证明材料？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房租金支出

答案：C、D（大病医疗支出需提供医疗费用发票等）

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？

A.查阅纳税人的账簿、记账凭证和报表

B.调查纳税人的银行存款账户

C.查询纳税人的关联企业信息

D.询问纳税人和有关证人

答案：A、B、C、D

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税。

答案：错误

2.在增值税管理中，小规模纳税人增值税税率为3%。

答案：错误（小规模纳税人增值税征收率为3%，但部分时期有减免政策）

3.根据《企业所得税法》，企业的亏损可以用以后5年的所得弥补。

答案：正确

4.在个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出标准为每月2000元。

答案：错误（子女教育支出标准为每月1000元）

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

答案：正确

6.在税务稽查过程中，税务机关可