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2026年企业内审员的专业能力与面试考核要点

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

考察内容：内审基础知识、法律法规、行业规范及实务操作

1.根据《中华人民共和国认证认可条例》，境内认证机构对其认证的结论承担什么责任？

A.承担连带责任

B.承担有限责任

C.承担行政责任，但不承担民事责任

D.由被认证方承担主要责任

2.ISO9001:2015标准中，哪个过程是其他管理过程的基础和驱动力？

A.产品实现过程

B.资源管理过程

C.测量、分析和改进过程

D.管理评审过程

3.在IT审计中，以下哪种方法不属于常见的数据分析技术？

A.统计分析

B.逻辑回归

C.差异分析

D.人工抽样

4.根据《网络安全法》，企业应如何处置存储超过3年的电子数据？

A.直接删除

B.压缩存储

C.按照安全等级进行分类存储或销毁

D.交由第三方保管

5.内审员在执行审计时，发现某项控制措施未有效运行，应如何记录？

A.直接提出整改要求

B.仅记录问题，不提出建议

C.记录观察结果，并建议管理层评估

D.忽略该问题，继续执行审计

6.某制造企业采用六西格玛管理方法，其核心目标是什么？

A.降低生产成本

B.提高产品合格率

C.增加市场份额

D.优化供应链效率

7.在审计准备阶段，内审员需要收集哪些资料？以下哪项不属于？

A.审计范围和计划

B.被审部门的组织架构图

C.历年审计报告

D.审计费用预算表

8.根据COBIT5框架，哪个域主要关注企业如何确保业务目标与IT目标一致？

A.风险管理

B.信息安全

C.企业信息管理（EIM）

D.流程优化

9.内审员在审计过程中，如果发现被审部门存在舞弊嫌疑，应如何处理？

A.立即停止审计，并向管理层报告

B.继续审计，但隐瞒发现的问题

C.仅记录问题，不追究责任

D.要求被审部门自行调查

10.ISO14001:2015标准中，“环境因素”指的是什么？

A.企业对环境的合规性表现

B.企业运营活动对环境产生的影响

C.企业环境管理体系的运行效果

D.企业环保投入的财务数据

二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）

考察内容：综合判断能力、风险识别及解决方案设计

1.内审员在执行供应链审计时，应关注哪些关键风险？

A.供应商资质不合规

B.交货延迟导致的生产中断

C.采购价格波动

D.供应商财务稳定性

2.ISO45001:2018标准中，哪些过程属于职业健康安全管理体系的核心要素？

A.范围和利益相关方

B.风险评价和控制措施

C.沟通和协商

D.内部审核和管理评审

3.在审计过程中，内审员如何确保审计证据的充分性和适当性？

A.多角度收集证据（如访谈、文件、数据分析）

B.选择关键区域进行重点测试

C.仅依赖被审部门的自我声明

D.交叉验证不同来源的信息

4.某金融机构的内审员在审计反洗钱（AML）体系时，应关注哪些环节？

A.客户身份识别（KYC）流程

B.大额交易监控机制

C.知情者培训记录

D.违规事件举报渠道

5.在审计准备阶段，内审员需要与哪些部门沟通？

A.管理层

B.审计委员会

C.被审部门负责人

D.人力资源部

6.根据《数据安全法》，企业需建立哪些数据安全管理制度？

A.数据分类分级制度

B.数据跨境传输管理制度

C.数据销毁流程

D.数据备份机制

7.在审计过程中，内审员发现被审部门存在流程缺失，应如何处理？

A.记录问题并建议制定整改措施

B.要求被审部门立即停止相关活动

C.与管理层讨论风险影响

D.忽略问题，继续执行审计

8.六西格玛管理方法中，“DMAIC”分别代表哪些阶段？

A.定义（Define）

B.测量（Measure）

C.分析（Analyze）

D.控制和改进（ControlImprove）

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

考察内容：对内审规范、法律法规及行业知识的掌握程度

1.内审员在执行审计时，可以接受被审部门的礼品或招待。（×）

2.ISO9001:2015标准要求企业必须建立文件化程序。（√）

3.内部审计报告必须由审计委员会批准后发布。（×）

4.在IT审计中，渗透测试属于常见的风险评估方法。（√）

5.《网络安全法》规定，关键信息基础设施运营者必须具备安全认证资质。（√）

6.内审员在审计过程中，可以代替被审部门执行整改措施。（×）

7.ISO14001:2015标准要求企业必须设定环境目标。（√）

8.COBIT5框架中，“信息架构域”主要关注企业数据治理。（√）

9.