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2025年学历类自考税法-幼儿园课程参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、幼儿园提供早教服务，其增值税税率适用（）

A.9%

B.6%

C.13%

D.免税

2、幼儿园房产税评估值100万元，年应纳税额计算方式为（）

A.100万×1.2%

B.100万×1.1%

C.100万×0.5%

D.100万×0.4%

3、幼儿园购入50万元教学设备，契税税率应为（）

A.3%

B.5%

C.1.5%

D.免征

4、幼儿园举办亲子活动收取2000元，应代扣代缴个人所得税税额（）

A.20元

B.40元

C.60元

D.80元

5、幼儿园年应纳税所得额50万元，企业所得税税率为（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.12%

6、幼儿园新设立税务登记应在领取营业执照后（）

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

7、幼儿园税务风险管理第一步应为（）

A.税务筹划

B.税务申报

C.风险识别

D.税务稽查应对

8、幼儿园接受捐赠的教材，增值税处理方式为（）

A.视同销售

B.免征增值税

C.代扣代缴

D.不计入收入

9、幼儿园进口教学仪器免征关税的前提条件是（）

A.价值≤10万元

B.属于教育专用设备

C.海关监管代码为85章

D.境内无法购买

10、幼儿园提供早教服务取得的收入，应缴纳什么税种？

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.契税

11、幼儿园采购教学设备适用的进项税额抵扣方式是？

A.实物抵扣

B.票据抵扣

C.定额抵扣

D.按比例抵扣

12、幼儿园每月缴纳教育费附加的基数是？

A.营业收入全额

B.增值税应税销售额

C.营业收入扣除20%后的余额

D.上年度平均收入

13、幼儿园教师个人所得超过多少元需缴纳个人所得税？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.8000元/月

D.12000元/月

14、幼儿园固定资产按什么方法计提折旧？

A.工作量法

B.双倍余额递减法

C.直线法

D.年数总和法

15、幼儿园代收代缴保教费，如何处理税务？

A.纳入幼儿园收入缴税

B.冲减当期成本费用

C.免征增值税

D.免征企业所得税

16、幼儿园购买教材适用的增值税税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

17、幼儿园申请小微企业优惠需满足什么条件？

A.年应纳税所得额≤300万

B.从业人员≤100人

C.年营业收入≤500万

D.三项指标均需符合

18、幼儿园进口教学仪器适用的关税税率？

A.0%

B.10%

C.20%

D.按最惠国税率

19、幼儿园因疫情停业产生的损失可如何抵扣？

A.免征增值税

B.加计扣除30%

C.直接抵减所得税

D.免征企业所得税

20、幼儿园提供早教课程，其增值税税率应为多少？

A.6%

B.9%

C.免征增值税

D.13%

21、幼儿园采购教学设备，增值税专用发票上应填写的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.免征增值税

22、幼儿园代收代付的餐费收入是否需要缴纳企业所得税？

A.是，全额计税

B.是，按差额计税

C.否，免税

D.否，单独核算后计税

23、幼儿园使用的办公设备折旧年限应如何确定？

A.按税法规定最长年限

B.按实际使用年限

C.最短3年，最长10年

D.最短5年，最长15年

24、幼儿园接受捐赠的教材，企业所得税应如何处理？

A.全额计入捐赠支出

B.按市场价70%扣除

C.按实际成本扣除

D.免征企业所得税

25、幼儿园收取的保教费，应缴纳的税费不包括？

A.增值税

B.教育费附加

C.契税

D.企业所得税

26、幼儿园员工薪资支出，企业所得税前扣除的基数应如何计算？

A.实际发放金额

B.发放金额扣除社保部分

C.发放金额扣除免税补贴

D.发放金额扣除业务招待费

27、幼儿园采购食品产生的进项税额，可用于抵扣哪些项目？

A.餐饮服务销项税额

B.教育服务销项税额

C.增值税免税项目

D.所得税计算

28、幼儿园自建教学楼，其增值税处理方式是？

A.按工程结算全额纳税

B.免征增值税

C.按差额纳税

D.暂免征收

29、幼儿园开展亲子活动收取费用，是否需要缴纳增值税？

A.是，按6%税率纳税

B.是，按9%税率纳税

C.否，免税

D.否，单独申报

30、2025年个人所得税综合所得的起征点是多少？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.5500元/月

D.4800元/月

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，