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2025年注会税法题库及答案(可下载)

姓名：__________考号：__________

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一

二

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四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.购进免税货物的增值税专用发票

D.购进小规模纳税人的增值税专用发票

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收益

D.税收滞纳金

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，下列哪项个人所得税适用比例税率？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当依法纳税，下列哪项不属于税收违法行为的情形？()

A.拖欠税款

B.隐瞒真实情况少缴税款

C.未按规定设置账簿

D.按时足额缴纳税收

5.增值税专用发票是增值税管理的重要工具，下列哪项不属于增值税专用发票的记载事项？()

A.发票代码

B.发票号码

C.金额合计

D.税率

6.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，下列哪种情况下企业可以按季度预缴企业所得税？()

A.年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业

B.年度应纳税所得额不超过50万元的小型微利企业

C.年度应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业

D.年度应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取的强制执行措施不包括下列哪项？()

A.财产保全

B.查封、扣押

C.强制扣缴

D.强制变卖

8.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。下列哪项不属于增值税免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政部门销售集邮商品

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.文化体育单位提供的体育服务

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得免征个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.国家规定的免税所得

10.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，下列哪项不属于应纳税所得额的调整事项？()

A.国债利息收入

B.捐赠支出

C.资产损失

D.购进固定资产的增值税进项税额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的计税依据应包括以下哪些项目？()

A.收入总额

B.允许扣除的项目

C.税收滞纳金

D.税收罚款

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中可以采取以下哪些措施？()

A.查账

B.查库

C.查封、扣押

D.强制执行

15.企业所得税的纳税调整包括哪些方面？()

A.收入调整

B.费用调整

C.资产调整

D.税收优惠调整

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期______税额后的余额。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业承担______纳税义务，非居民企业承担______纳税义务。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用______税率，稿酬所得、特许权使用费所得适用______税率。

19.增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其基本联次至少包括______联，其中第一联为______，第二联为______。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取的强制执行措施不包括______。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的应纳税