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2026年口腔医疗管理公司财务分析报告制度

第一章总则

第一条为规范公司财务分析报告管理工作，建立系统化、标准化的财务分析体系，精准反映公司财务状况、经营成果及现金流量，为管理层战略决策、经营管控提供科学依据，提升公司财务管理水平与经营效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》及医疗行业财务监管相关规定，结合口腔医疗管理公司经营特性（涉及诊疗收入、医保资金结算、耗材采购成本、多诊疗机构协同核算等核心财务场景）及实际经营情况，制定本制度。

第二条本制度所称财务分析报告，是指以公司财务会计报表、会计账簿、业务数据及其他相关资料为基础，通过专业的分析方法，对公司一定时期内的财务状况、经营成果、现金流量、预算执行情况及财务风险等进行分析、评价并提出改进建议的书面报告。

本制度适用于公司全体在职员工、各口腔诊疗机构、各职能部门（财务部、运营部、采购部、医务部、行政部、法务部等）及公司管理层；覆盖财务分析报告的编制、审核、报送、使用、质量管控及档案管理全流程。

第三条财务分析报告管理遵循“真实准确、全面客观、及时高效、重点突出、实用导向”的原则，确保报告数据真实可靠、分析深入透彻、结论科学合理、建议切实可行，为经营决策提供有效支撑。

第四条公司建立财务分析报告动态管理机制，财务部作为牵头部门，统筹推进财务分析报告的组织编制与日常管控，各口腔诊疗机构及相关职能部门协同配合，确保本制度有效落地。

第二章组织架构与职责

第五条财务部（牵头部门）职责：牵头制定财务分析报告编制细则、分析指标体系及工作时间表；统筹收集、整理公司及各诊疗机构的财务数据、业务数据及其他相关资料；负责各类财务分析报告的编制、汇总、审核与修订；组织开展财务分析专题会议，解读报告内容、提出改进建议；向公司管理层及相关部门报送财务分析报告；建立财务分析报告质量管控机制，确保报告质量；负责财务分析报告的档案管理；跟踪报告建议的落实情况，评估实施效果；定期优化财务分析指标体系与编制方法。

第六条各口腔诊疗机构职责：按时向财务部报送本机构的财务数据、业务数据（如诊疗人次、收费明细、耗材领用数据等）及经营情况说明，确保数据真实、完整、准确；配合财务部开展专项财务分析工作，提供本机构相关经营背景、问题原因等补充资料；针对财务分析报告中涉及本机构的问题与建议，制定整改措施并落实；跟踪本机构财务指标变化情况，及时向财务部反馈异常波动及原因。

第七条运营部职责：配合财务部收集、整理公司运营层面的相关数据（如各诊疗机构运营效率、客户留存率、营销费用效果等）；参与财务分析报告的研讨，从运营角度解读财务数据，提出运营优化建议；跟踪财务分析报告中运营相关建议的落实情况，及时向财务部反馈实施效果；协助财务部分析财务指标与运营指标的关联性。

第八条采购部职责：向财务部提供耗材采购价格、采购量、供应商结算等相关数据；配合财务部开展成本专项分析，说明耗材采购成本波动原因；针对报告中涉及采购成本管控的建议，制定改进措施并落实；协助财务部评估采购资金使用效益。

第九条医务部职责：配合财务部收集医疗服务相关数据（如诊疗项目开展情况、医师工作量、医疗质量相关成本等）；从医疗业务角度解读财务数据，分析诊疗收入结构、医疗成本构成等与医疗服务的关联性；针对报告中涉及医疗业务的财务问题，提出业务优化建议并协助落实。

第十条法务部职责：对财务分析报告中涉及的法律合规相关内容（如合同履约财务影响、合规成本等）提供专业意见；协助财务部分析财务风险中的法律风险因素；跟踪报告中涉及法律合规的建议落实情况，提供法律咨询支持。

第十一条行政部职责：向财务部提供行政办公费用、固定资产购置与使用等相关数据；配合财务部开展行政费用专项分析；针对报告中涉及行政成本管控的建议，制定整改措施并落实；协助组织财务分析专题会议，做好会议保障工作。

第十二条公司管理层职责：审批财务分析报告编制细则、指标体系及工作安排；审阅各类财务分析报告，结合报告结论与建议做出经营决策；协调解决财务分析报告中提出的重大问题，推动跨部门整改措施的落实；保障财务分析工作所需资源（人员、经费、技术等）的投入；监督财务分析报告建议的落实情况，评估工作成效。

第十三条财务分析人员职责：严格遵守本制度规定，熟练掌握财务分析方法与指标体系；认真收集、核对相关数据，确保数据来源可靠、口径一致；深入开展财务分析，客观反映公司财务状况与经营问题；准确撰写财务分析报告，确保逻辑清晰、内容完整、建议可行；及时跟踪报告建议落实情况，反馈实施效果；主动学习口腔医疗行业财务特点与分析方法，提升专业能力。

第十四条其他部门职责：配合财务部收集本部门相关业务数据与费用信息；参与财务分析报告中涉及本部门业务的研讨，提出针对性建议；落实报告中涉及