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【自查报告】2025年信用社财务会计工作自查报告

为全面贯彻落实监管部门及上级单位关于财务会计管理的工作要求，切实提升财务管理水平，防范财务风险，我社于2025年3月至4月组织开展了财务会计工作自查。本次自查以《企业会计准则》《农村信用合作社财务管理实施办法》等法规制度为依据，结合年度财务工作计划，通过账务核查、凭证抽查、系统日志检查、人员访谈等方式，对会计核算、财务管理、内控合规、风险管理等重点领域进行了全面排查。现将自查情况报告如下：

一、自查组织实施情况

（一）组织架构与职责分工

成立了以理事长为组长、分管副主任为副组长，财务会计部、风险管理部、审计部负责人及骨干人员为成员的自查工作小组，制定《2025年财务会计工作自查实施方案》，明确自查范围包括2024年度财务收支、会计核算、预算管理、资金清算、固定资产管理、财务系统运行等12个方面，覆盖全辖18个营业网点及总部各职能部门。自查工作采取现场检查+非现场数据分析相结合的方式，累计抽查会计凭证3267份、账簿资料892册，调取核心业务系统数据12万条，访谈财务及业务人员46人次，确保自查工作无死角。

（二）自查方法与标准

1.凭证核查：重点检查原始凭证的真实性、合规性，记账凭证与附件的一致性，会计分录的准确性，尤其关注大额费用支出、资金调拨、信贷资产减值等业务的凭证完整性。

2.系统校验：通过财务系统与核心业务系统的数据比对，核查利息计算、手续费计提、税费缴纳等自动核算功能的准确性，测试系统权限设置的合规性。

3.制度执行检查：对照内部财务管理制度，检查预算执行、审批流程、岗位分离等制度的落地情况，随机抽取50笔大额支出业务验证审批链条完整性。

二、自查发现的主要情况

（一）会计核算与管理

1.会计基础规范

（1）凭证管理：发现3个网点存在原始凭证粘贴不规范问题，如费用报销单未按业务类别分类粘贴，导致附件查找困难；2笔差旅费报销中，动车票与住宿费发票日期逻辑矛盾，涉及金额共计1.2万元。

（2）账务处理：检查发现2024年12月手续费及佣金支出科目存在串用现象，将代理保险业务手续费误计入其他业务成本，涉及金额3.8万元，导致年度损益表项目列报不准确。

（3）对账管理：通过银行对账单与账务系统核对，发现1笔同业存放款项对账不及时，2024年11月余额调节表未在次月5个工作日内完成编制，存在资金风险隐患。

2.财务报告编制

（1）季报编制：2024年第三季度季报中，可供出售金融资产公允价值变动损益计算错误，少计收益26.5万元，原因是财务人员未及时更新债券估值模型参数。

（2）附注披露：年度财务报告附注中，对预计负债项目未详细披露未决诉讼的具体进展情况，不符合《企业会计准则第30号——财务报表列报》的要求。

（二）财务管理制度执行

1.预算管理

（1）预算执行刚性不足：2024年业务宣传费实际支出超预算18%，主要因第四季度开展的普惠金融进社区活动未纳入年度预算调整程序，涉及金额45万元。

（2）预算分析滞后：月度预算执行分析报告平均滞后5个工作日提交，未能及时为管理层提供决策支持，影响资源调配效率。

2.资金管理

（1）大额资金支付：抽查发现3笔单笔超500万元的资金调拨业务，虽履行了集体审批程序，但《大额资金支付审批表》中缺少资金用途的详细说明，不符合内控制度要求。

（2）库存现金管理：2个偏远网点存在超限额留存现金情况，2024年12月31日库存现金余额达86万元，超出核定限额30万元，违反《现金管理暂行条例》规定。

3.固定资产管理

（1）资产盘点：2024年度固定资产盘点中，发现5台自助终端机已停用半年但未及时办理报废手续，账面净值12.3万元，导致资产账实不符。

（2）折旧计提：新购入的办公用房未按规定从次月起计提折旧，少计2024年折旧费用4.8万元，涉及企业所得税纳税调整风险。

（三）内部控制与合规管理

1.岗位设置与授权

（1）不相容岗位分离：个别网点因人员紧张，存在记账岗与复核岗由同一人兼任的情况，共涉及4个网点，违反内控基本原则。

（2）权限管理：财务系统中3名已调离财务岗位的人员未及时注销操作权限，存在数据泄露风险。

2.对账与检查制度

（1）银企对账：对账单回收率未达100%，2024年12月有8家对公客户未反馈对账结果，涉及账户余额合计1200万元。

（2）内部检查：2024年下半年未按规定开展财务专项检查，检查频率低于制度要求的每季度一次标准。

（四）风险管理

1.信贷资产核算

（1）减值准备计提：对某集团客户的1.2亿元贷款，未根据最新风险分类结果及时补提减值准备，少计资产减值损失860万元，不符合《商业银行贷款损失准备管理办法》要求。

（2）表外业务核算：银行承兑汇票垫款未及时转入表内逾期贷款科目，涉及金额580万元，形