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2026年税务咨询顾问的岗位职责与专业问题解答集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.题：根据2026年《个人所得税法修订草案（征求意见稿）》，以下哪项收入属于综合所得，需要合并计算个人所得税？

A.企业年金个人账户的利息收入

B.国债利息收入

C.股票转让所得

D.房屋租赁收入

2.题：某制造业企业2026年度发生研发费用300万元，符合税前100%加计扣除政策。假设其符合条件的技术开发费用占全部研发费用的80%，则该企业可享受的税收优惠金额为多少？

A.240万元

B.300万元

C.120万元

D.60万元

3.题：根据2026年《企业所得税法实施条例》修订，企业因搬迁资产处置所得的免税期限最长为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久免税

4.题：某个体工商户2026年取得经营所得50万元，当地规定个人所得税预扣率20%，则其每月应预缴个人所得税多少元？

A.6,667元

B.8,333元

C.10,000元

D.12,500元

5.题：2026年，某高新技术企业通过技术转让所得500万元，其中已累计免税300万元，剩余部分可享受的税收优惠政策是？

A.继续免税200万元

B.减半征收企业所得税

C.按10%税率征收企业所得税

D.不享受税收优惠

6.题：根据2026年《增值税暂行条例》修订，小规模纳税人适用3%征收率的，是否可以享受阶段性免征增值税政策？

A.可以，但仅限季度销售额不超过30万元

B.不可以，全面征收增值税

C.可以，但需申请税务机关批准

D.仅适用于特定行业的小规模纳税人

7.题：某企业2026年度应纳税所得额200万元，适用25%的企业所得税税率。假设其符合条件的技术开发费用可享受100%加计扣除，实际发生50万元，则实际应缴纳企业所得税多少万元？

A.25

B.37.5

C.50

D.12.5

8.题：根据2026年《个人所得税法》修订，居民个人境外所得抵免应纳税所得额时，以下哪项符合限额抵免规则？

A.境外已纳税款超过应纳税额的部分不予抵免

B.境外已纳税款高于我国税率的部分不予抵免

C.境外已纳税款全部抵免，不足部分需补税

D.境外已纳税款按比例抵免，剩余部分结转下一年度

9.题：某企业2026年发生安全生产费用200万元，按规定可在税前扣除50万元，剩余部分可结转以后年度扣除。若2027年该企业无其他可结转费用，则2027年可扣除多少万元？

A.0万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

10.题：根据2026年《税收征收管理法》修订，纳税人未按期申报纳税，税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，可采取以下哪项措施？

A.暂停其所有业务

B.处以罚款，并加收滞纳金

C.没收其全部资产

D.直接吊销营业执照

二、多选题（共10题，每题3分）

1.题：根据2026年《企业所得税法》修订，以下哪些支出属于企业不可税前扣除的费用？

A.职工福利费超标部分

B.与生产经营无关的赞助支出

C.超标的业务招待费

D.职工教育经费超标部分

2.题：某企业2026年度取得以下收入，哪些属于增值税应税收入？

A.出售旧设备收入

B.提供技术咨询收入

C.出租厂房收入

D.接受捐赠收入

3.题：根据2026年《个人所得税法》修订，以下哪些收入属于经营所得？

A.个体工商户的经营利润

B.个人独资企业的经营所得

C.稿费收入

D.劳务报酬收入

4.题：某企业2026年度发生以下费用，哪些属于研发费用加计扣除的范围？

A.工艺设备调试费

B.人员工资及福利费

C.仪器设备折旧费

D.咨询服务费（与研发项目直接相关）

5.题：根据2026年《增值税暂行条例》修订，以下哪些情况下小规模纳税人可享受免征增值税政策？

A.年度销售额不超过100万元

B.季度销售额不超过30万元

C.出口货物及服务

D.提供公共交通运输服务

6.题：某企业2026年发生以下情况，哪些属于税收优惠政策的适用范围？

A.符合条件的小型微利企业

B.高新技术企业

C.企业安置残疾人达到一定比例

D.研发费用投入占比超过规定标准

7.题：根据2026年《个人所得税法》修订，以下哪些收入属于综合所得，需要合并计算个人所得税？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿费所得

D.股息红利所得

8.题：某企业2026年度发生以下费用，哪些属于不可税前扣除的资产损失？

A.存货盘亏损失

B.坏账损失

C.固定资产毁损损失

D.超标的广告费

9.题：根据2026年《税收征收管理法》修订，以下哪些属于税务机关的执