2025年学历类自考专业(会计)中国税制-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)中国税制-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、企业所得税税率中，符合条件的小型微利企业优惠税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3、下列项目中免征个人所得税的是？

A.劳动报酬

B.索赔收入

C.继承遗产

D.股息红利

4、消费税中，下列不属于从价定率征税的是？

A.烟酒

B.化妆品

C.金银首饰

D.成套金银首饰

5、关税完税价格中包含的项目是？

A.关税

B.海关监管费

C.运输保险费

D.商业保险费

6、资源税从价计征时，计税依据是？

A.资源产品销售额

B.资源产品销售量

C.资源产品成本

D.资源产品重量

7、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.0005%

8、房产税从租计征时，税率一般为？

A.租金的12%

B.租金的4%

C.租金的5%

D.租金的7%

9、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估值

C.土地出让金

D.土地使用权价值

10、车辆购置税的纳税环节是？

A.使用环节

B.生产环节

C.销售环节

D.注册登记环节

11、我国增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

12、消费税中“贵重首饰及珠宝玉石”税目对应的税率是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

13、企业所得税中，小微企业适用的优惠税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

14、下列属于个人所得税综合所得的是？

A.劳动所得

B.股息红利

C.个体工商户经营所得

D.财产租赁所得

15、关税完税价格中，进口货物采用CIF方式成交时，运费和保险费计入？

A.完税价格

B.组合完税价格

C.计税价格

D.基准价格

16、房产税从价计征时，应税房产原值的扣除比例是？

A.30%

B.50%

C.70%

D.100%

17、契税的税率根据房屋面积和土地面积确定，首套房面积≤90㎡时税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18、印花税中，房屋租赁合同适用的税率是？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

19、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估值

C.土地出让金

D.房屋原值

20、车船税中，乘用车按排气量分类，1.6L及以下排量的车辆年税额是？

A.300元

B.500元

C.900元

D.1200元

21、增值税一般纳税人的适用税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

22、消费税中，下列不属于从价定率计税的是（）

A.高档化妆品

B.黄酒

C.酒精

D.金银首饰

23、企业所得税的税率一般为（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

24、个人所得税综合所得的起征点为（）

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

25、关税税额计算公式为（）

A.完税价格×税率

B.完税价格×（1+关税税率）

C.完税价格+关税

D.完税价格×关税系数

26、房产税的计税依据是（）

A.房屋原值

B.房屋原值扣除10%-30%

C.房屋租金收入

D.建筑面积

27、印花税中，借款合同应缴纳的税率为（）

A.0.05%

B.0.005%

C.0.003%

D.0.01%

28、城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积

B.土地面积×使用权面积

C.土地评估价

D.土地出让金

29、契税中，首套房的税率一般为（）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

30、车船税中，乘用车按排量计税，1.6L以下排量的税率是（）

A.300元/辆

B.360元/辆

C.420元/辆

D.480元/辆

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列关于增值税税率表述正确的有（）

A.销售货物税率为13%

B.加工修理劳务税率为9%

C.现代服务业税率为6%

D.农产品销售税率为0%

32、企业所得税税前扣除的下列项目中，不得扣除的是（）

A.工资薪金支出

B.业务招待费（不超过5000元/年或150元/万人次）

C.与生产经营无关的借款利息

D.符合条件的研发费用加计扣除部分

33、消费税纳税环节正确的有（）

A.生产环节

B