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2026年个人所得税专业顾问面试题解析

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题目：根据《个人所得税法》及相关规定，以下哪项收入不属于综合所得的范畴？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

2.题目：某居民个人在2025年度取得工资薪金收入12万元，专项扣除2万元，专项附加扣除1万元，其他扣除0.5万元，不考虑其他收入和税前扣除，其应纳税所得额为多少？

A.8万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10万元

3.题目：某外籍个人在上海市工作，其2025年度取得工资薪金收入20万元人民币，在上海市实际缴纳个人所得税3万元。若该个人于2026年1月回国居住，其离境前可申请的税额退税比例为多少？

A.80%

B.70%

C.90%

D.100%

4.题目：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，以下哪项不属于子女教育专项附加扣除的范畴？

A.子女在全日制学校就读的学费

B.子女参加课外辅导班的费用

C.子女接受非全日制教育的支出

D.为子女购买商业保险的保费

5.题目：某企业员工在2025年度取得年终奖6万元，若选择单独计税，其应缴纳的个人所得税为多少？（适用税率20%，速算扣除数1410元）

A.1.2万元

B.1.25万元

C.1.18万元

D.1.28万元

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.题目：根据《个人所得税法实施条例》，以下哪些情形可享受个人所得税税收优惠？

A.依法为残疾人员提供就业的单位

B.小型微利企业的所得

C.农村居民的所得

D.从事农业生产的个人的所得

2.题目：某居民个人在2025年度取得股息红利收入2万元，其适用的税率及税负为多少？（适用税率20%）

A.应纳税额0.4万元

B.税负20%

C.应纳税额0.2万元

D.税负10%

3.题目：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，以下哪些项目属于赡养老人专项附加扣除的范畴？

A.为父母购买医疗保险的保费

B.父母的护理费用

C.为父母购买生活用品的支出

D.父母的居住支出

4.题目：某企业员工在2025年度取得兼职收入3万元，其应如何申报个人所得税？

A.按月合并申报

B.按次申报

C.适用20%的税率

D.适用30%的税率

5.题目：根据《个人所得税法》，以下哪些情形可享受个人所得税递延纳税政策？

A.个人购买商业健康险的支出

B.个人购买养老保险的支出

C.个人购买住房的贷款利息

D.个人购买子女教育的支出

三、判断题（共5题，每题1分，总分5分）

1.题目：居民个人从境外取得的所得，均需在境内申报缴纳个人所得税。

（正确/错误）

2.题目：个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。

（正确/错误）

3.题目：个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税。

（正确/错误）

4.题目：专项附加扣除政策适用于所有居民个人，无需满足特定条件。

（正确/错误）

5.题目：企业员工取得的年终奖，若选择单独计税，适用税率与工资薪金所得相同。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分，总分15分）

1.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程及注意事项。

2.题目：解释个人所得税综合所得的年度汇算清缴制度及其意义。

3.题目：分析2025年上海市个人所得税优惠政策对企业员工和居民个人的影响。

五、计算题（共2题，每题10分，总分20分）

1.题目：某居民个人在2025年度取得工资薪金收入15万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元。此外，取得劳务报酬收入5万元，稿酬所得3万元。计算其应纳税额。

2.题目：某外籍个人在北京市工作，2025年度取得工资薪金收入30万元人民币，在北京市实际缴纳个人所得税5万元。若该个人于2026年2月回国居住，计算其离境退税额。（适用退税比例为70%）

六、案例分析题（共1题，20分）

题目：某企业员工张某在2025年度取得以下收入：

-工资薪金收入12万元

-年终奖6万元

-兼职收入3万元

-稿酬所得2万元

-个人购买商业健康险支出1万元（扣除限额0.6万元）

张某在上海市居住，专项扣除2万元，专项附加扣除1万元。请计算其应纳税额，并说明年终奖单独计税的合理性。

答案与解析

一、单选题

1.答案：B

解析：个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不属于综合所得范畴。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。

2.答案：A

解析：应纳税所得额=收入总额-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=12-2-1-0.5=8万元。

3.答案：D