2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1220）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据增值税现行政策，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.自产货物用于个人消费

C.外购货物用于企业管理部门使用

D.自产货物用于连续生产应税产品

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售货物行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（选项B正确）。选项A（外购货物用于集体福利）属于不得抵扣进项税的情形；选项C（外购货物用于企业管理）属于正常生产经营使用，不视同销售；选项D（自产货物连续生产）属于生产环节，不视同销售。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.合理的工资薪金支出

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

答案：C

解析：根据《企业所得税法》第八条，合理的工资薪金支出准予全额扣除（选项C正确）。选项A（非广告赞助）、选项B（投资者商业保险费）均属于不得扣除项目；选项D（超限额公益性捐赠）超过部分准予结转以后三年扣除，但当年不得全额扣除。

3.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：B

解析：根据《个人所得税法》第二条，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（选项B正确）。其他选项属于分类所得。

4.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服，应向国家税务总局申请复议

B.对税务所（分局）的具体行政行为不服，只能向其所属税务局申请复议

C.对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向作出处罚决定的税务机关申请复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服，只能向国务院申请裁决

答案：A

解析：选项A正确，计划单列市税务局属于省级以下税务局，其上级为国家税务总局；选项B错误，对税务所（分局）不服，可向所属税务局或同级政府申请复议；选项C错误，对加处罚款不服，应向作出处罚决定的税务机关的上一级申请；选项D错误，对国家税务总局不服，可申请总局复议，对复议决定仍不服的，可向法院起诉或向国务院申请裁决。

5.下列关于土地增值税清算的表述中，错误的是（）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，应进行清算

B.已竣工验收的项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的85%以上的，税务机关可要求清算

C.清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，不再缴纳土地增值税

D.清算审核包括案头审核和实地审核两种方式

答案：C

解析：选项C错误，清算后销售或有偿转让未转让的房地产，仍需按规定申报缴纳土地增值税；选项A、B、D均符合《土地增值税清算管理规程》规定。

6.某企业2023年进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，增值税税率13%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.13.00

B.15.60

C.10.00

D.20.00

答案：B

解析：进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=100×(1+20%)×13%=15.60万元（选项B正确）。

7.下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。

A.税收保全措施适用于所有纳税人

B.冻结的存款数额应相当于纳税人应纳税款

C.扣押、查封的商品价值可超过应纳税款

D.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应在72小时内解除保全

答案：B

解析：选项B正确，冻结存款数额应相当于应纳税款；选项A错误，税收保全仅适用于从事生产经营的纳税人；选项C错误，扣押、查封的商品价值不得明显超过应纳税款；选项D错误，解除保全应在收到税款或银行转回完税凭证之日起1日内。

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元，可选择父母一方全额扣除或双方各扣50%

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过120个月

C.大病医疗扣除需在预缴税款时办理

D.赡养老人扣除标准为每月2000元，非独生子女可约定分摊但每人不超过1500元

答案：A

解析：选项A正确，子女教育可选择父母一方或双方分摊；选项B错误，住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月；选项C错误，大病医疗扣除在汇算清缴时办理；选项D错误，非独生子女每人分摊不超过1000元。

9.下列关于印花税的表述中，错误的是（）。

A.商标专用权转让书据按“产权转移书据”税目计税

B.证券交易印花税由出让方单边缴纳

C.营业账簿的印花税计税依据为“实收资本”与“