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企业财务内部控制手册

第一章总则

一、手册目的

本手册旨在规范企业财务活动流程，明确各岗位职责分工，防范财务风险，保障企业资产安全与完整，保证财务信息真实、准确，提升财务管理水平，支持企业战略目标实现。

二、适用范围

本手册适用于企业总部及所有分支机构（若有）的财务收支、资产管理、预算管理、财务报告等各项财务活动，涉及所有部门及员工。

三、基本原则

合法性原则：严格遵守国家财经法律法规及企业内部财务制度。

全面性原则：覆盖财务活动全过程及各岗位，实现全流程管控。

重要性原则：聚焦高风险领域（如大额资金支付、资产处置等），强化重点环节管控。

制衡性原则：合理设置岗位职责，保证审批、执行、监督等环节相互分离、相互制约。

适应性原则：结合企业规模、业务特点及外部环境变化，定期更新完善内控措施。

第二章预算管理

一、预算管理场景

适用于企业年度经营预算、专项预算的编制、执行、调整及分析，保证各项经济活动有序开展，资源合理配置。

二、预算管理操作步骤

（一）预算编制启动

时间节点：每年第四季度，由财务部*下发下一年度预算编制通知。

内容要求：明确预算编制范围（各部门、各业务线）、预算周期（年度/季度）、编制模板、提报时间及注意事项。

资料下发：财务部*提供历史预算执行数据、市场分析报告等参考资料，辅助各部门编制预算。

（二）部门预算申报

申报主体：各部门负责人*组织本部门编制年度预算，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。

编制依据：结合部门年度工作计划、业务目标及历史数据，保证预算合理、可执行。

提报要求：填写《年度预算申请表》（见本章模板1），部门负责人签字确认后，在规定时间内提交财务部。

（三）预算审核与平衡

初审：财务部*对各部门提交的预算进行完整性、合理性审核，重点关注预算与业务计划的匹配度、费用标准的合规性。

沟通调整：对初审中发觉的问题，财务部与部门负责人沟通，提出修改建议，部门按要求调整后重新提报。

汇总平衡：财务部*汇总各部门预算，编制企业总预算，进行资源综合平衡，保证企业整体预算目标一致。

（四）预算审批与下达

审议：总预算提交管理层*（如总经理办公会）审议，重点评估预算目标与企业战略的契合度、资源分配的合理性。

审批：管理层审议通过后，由企业最高负责人（如董事长）审批。

下达：财务部*将审批后的预算指标正式下达至各部门，明确预算执行责任及考核要求。

（五）预算执行与监控

执行控制：各部门在预算范围内开展业务活动，严格执行审批流程，超预算支出需履行预算调整程序。

跟踪分析：财务部*按月（或季度）收集预算执行数据，对比预算与实际差异，分析差异原因（如价格变动、业务量变化等），编制《预算执行情况表》。

反馈预警：对重大差异（如超支10%以上），财务部及时向管理层及相关部门发出预警，督促采取改进措施。

（六）预算调整

调整情形：因市场环境变化、业务计划重大调整等客观原因，确需调整预算的，由部门提交《预算调整申请表》。

审批流程：预算调整需说明调整原因、调整金额及对目标的影响，按原预算审批权限逐级报批，重大调整需经管理层*集体审议。

执行更新：审批通过后，财务部*更新预算指标，并通知相关部门执行。

三、预算管理模板

模板1：年度预算申请表

预算期间

部门

预算负责人*

联系方式

项目名称

预算金额（元）

测算依据

备注

部门负责人*签字：

日期：

财务部审核意见：

审核人*：

日期：

管理层审批意见：

审批人*：

日期：

四、预算管理注意事项

预算编制需以业务计划为基础，避免脱离实际的“数字预算”。

严格执行预算审批流程，严禁无预算、超预算支出（特殊情况除外）。

预算执行情况需定期通报，保证各部门及时知晓预算进度，主动管控差异。

预算调整需审慎，避免频繁调整导致预算管控失效。

第三章资金管理

一、资金管理场景

适用于企业日常资金收付、银行账户管理、大额资金调度等活动，保障资金安全，提高资金使用效率。

二、资金管理操作步骤

（一）资金支付申请

申请主体：业务经办人*根据已审批的业务合同或费用事项，填写《资金支付审批单》。

附件要求：需附相关证明材料（如采购合同、验收单、费用报销凭证等），保证支付事由真实、合规。

填写规范：准确填写收款方名称、银行账号、支付金额、支付用途等信息，字迹清晰、无涂改。

（二）部门审核

审核内容：部门负责人*审核支付事项的真实性（是否为部门实际业务）、合规性（是否符合企业制度及国家规定）及完整性（附件是否齐全）。

审核结果：审核通过后，在《资金支付审批单》上签字确认；不通过时，退回经办人*补充材料或说明原因。

（三）财务复核

复核职责：财务部（或指定复核人）对支付申请进行复核，重点检查：

审批流程是否完整（部门负责人*签字、相关附件是否齐全）；

支付金额是否准确（与合同、凭证一致）；

收