2025年学历类自考科学.技术.社会-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考科学.技术.社会-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关进行税务检查的法定权限不包括以下哪项？

A.查阅纳税人会计凭证

B.查核银行存款账户

C.检查纳税人生产现场设备

D.调取纳税人通信记录

2、下列哪项不属于消费税的征税范围？

A.高档化妆品

B.电子手表

C.金银首饰

D.电池

3、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除？

A.购买固定资产的贷款利息

B.研发费用加计扣除部分

C.超过工资总额10%的奖金支出

D.政府性补贴

4、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.0.6%

5、契税首套房税率标准是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

6、关税完税价格中，海关审价时确定进口货物成交价格的原则是？

A.国际市场最低价

B.国内市场同类商品价格

C.出口方实际成交价格

D.采购方支付的全部费用

7、资源税从价计征的计税依据是？

A.资源实际产量

B.资源销售价格

C.资源开采成本

D.资源可采储量

8、印花税中，借款合同印花税税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

9、车船税中，下列哪项属于应税车辆？

A.农用拖拉机

B.摩托车

C.轮式专用机械车

D.船舶

10、增值税小规模纳税人季度销售额超过30万元，应如何处理？

A.按简易办法减按2%征收率计算

B.按简易办法减按1%征收率计算

C.转登记为一般纳税人

D.按一般纳税人增值税税率计算

11、增值税一般纳税人销售自产货物适用的税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、下列项目中不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.医疗费用

D.抚养非亲属老人

13、企业所得税税率中，适用于高新技术企业的是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.9%

14、消费税中，下列不属于从价定率征收的是（）

A.卷烟

B.酒精

C.金银首饰

D.成品油

15、契税的纳税人是（）

A.土地所有者

B.不动产买受人

C.房地产开发企业

D.银行机构

16、关税税率表中，下列商品适用最惠国税率的是（）

A.40%

B.15%

C.6%

D.0%

17、环境保护税中，大气污染物税额标准为（）

A.1.2-12元/立方米

B.1.2-15元/立方米

C.2-20元/立方米

D.3-30元/立方米

18、房产税从租计征的税率是（）

A.12%

B.4%

C.5%

D.1.2%

19、车船税中，载客汽车每辆年税额最低为（）

A.360元

B.420元

C.540元

D.720元

20、印花税中，借款合同适用税率是（）

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

21、根据2025年中国增值税政策，一般货物销售适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、2025年个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月扣除标准为？

A.2000元

B.3000元

C.5000元

D.10000元

23、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是？

A.购买固定资产费用

B.坏账损失

C.赞助支出

D.研发费用

24、消费税中，下列商品适用10%税率的是？

A.酒类

B.高档化妆品

C.电池

D.小汽车

25、2025年关税中，下列商品适用最惠国税率？

A.15%

B.20%

C.25%

D.免税

26、房产税中，从租计征的应税房产原值扣除比例是？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

27、契税中，首套房面积≤90㎡的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

28、印花税中，借款合同按借款金额的0.05%贴花的是？

A.银行贷款

B.企业间借款

C.个人消费贷款

D.外资贷款

29、土地增值税预缴税率中，普通住宅按≤120㎡的适用税率是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

30、车船税中，乘用车排气量1.6L以下按200元/辆计税的是？

A.1.0L

B.1.6L

C.2.0L

D.3.0L

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据2025年增值税政策，下列表述正确的有（）

A.一般货物销售税率统一为13%

B.农产品收购免税

C.交通运输服务适用9%税率

D.小规模纳税人免税额度提高至月销售额15万元

32、2025年个人所