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职业技术学院干部经济责任审计实施办法

职业技术学院干部经济责任审计是加强干部管理监督、规范经济行为、防范廉政风险的重要手段，依据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》及国家相关财经法规，结合学院实际制定本实施办法。本办法所称干部经济责任，是指学院内部负有经济管理职责的领导干部（以下简称“被审计干部”）在任职期间，对其管辖范围内经济活动的真实性、合法性和效益性应当履行的责任。

一、审计对象

本办法适用于学院下列人员的经济责任审计：

1.学院二级教学单位（如二级学院、教学部）的主要负责人（包括主持工作1年以上的副职负责人）；

2.学院职能部门中负责财务、资产、基建、采购、后勤等经济管理工作的主要负责人（包括主持工作1年以上的副职负责人）；

3.学院所属独立核算单位（如实训基地、校办企业）的主要负责人（包括主持工作1年以上的副职负责人）；

4.其他经学院党委批准需要实施经济责任审计的领导干部。

二、审计内容

审计内容以被审计干部任职期间经济责任履行情况为核心，重点关注其决策、管理、监督等环节的履职行为，具体包括以下方面：

（一）贯彻执行党和国家经济方针政策及学院决策部署情况

1.检查被审计干部是否严格执行国家教育、财经法律法规及学院经济管理制度，重点关注是否存在因理解偏差或执行不力导致政策落实不到位的问题；

2.核查被审计干部是否将学院关于预算管理、资产管理、招标采购等重大经济决策要求融入本单位（部门）实际工作，是否存在选择性执行或搞变通的情况；

3.评估被审计干部在落实“过紧日子”要求、优化资源配置、服务学院事业发展等方面的实际成效，重点关注是否存在资源闲置、低效使用等问题。

（二）重大经济事项决策、执行和效果情况

1.决策制度建设：检查被审计干部所在单位（部门）是否建立健全“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作）等经济决策制度，制度内容是否明确决策范围、程序、责任及监督机制；

2.决策过程合规性：核查重大经济事项（如50万元以上资金使用、100万元以上设备采购、200万元以上基建维修项目等）是否经过集体研究决策，是否形成完整会议记录，是否存在个人擅自决策或“先执行后补程序”等问题；

3.决策执行与效果：跟踪重大经济事项实施过程，检查是否按计划推进，是否存在因决策失误导致项目停滞、资金损失或资源浪费的情况；评估项目完成后是否达到预期目标（如教学设备是否满足实训需求、基建项目是否符合使用标准），是否产生经济效益或社会效益。

（三）财政财务收支的真实、合法和效益情况

1.预算管理：检查预算编制是否科学合理（如收入预算是否完整、支出预算是否与事业发展计划匹配），预算执行是否严格（如是否存在无预算、超预算支出，是否存在挪用项目经费弥补日常开支的情况），预算调整是否履行审批程序；

2.收入管理：核查各项收入（如学费、培训费、校企合作收入等）是否及时足额入账，是否存在截留、坐支、私设“小金库”等问题；

3.支出管理：检查各项支出是否符合规定标准和范围（如差旅费、会议费是否超标准报销，劳务费发放是否符合政策要求），是否存在虚列支出、套取资金或利用虚假票据报销等违规行为；

4.资金使用效益：评估预算资金是否实现预期效益（如教学专项经费是否提升了人才培养质量，科研经费是否产出了标志性成果），是否存在因管理不善导致资金沉淀或低效使用的情况。

（四）国有资产管理情况

1.资产配置：检查资产采购是否符合学院年度采购计划，是否经过必要性论证，是否存在超标准配置或重复购置问题；

2.资产使用：核查资产日常管理是否规范（如是否建立资产台账、是否定期盘点），是否存在资产闲置、出租出借未按规定审批或收益未入账等问题；

3.资产处置：检查资产报废、转让是否符合规定程序（如是否经过技术鉴定、是否报学院审批），处置收入是否及时足额上缴，是否存在低价处置、擅自处置国有资产等行为。

（五）重要项目的建设和管理情况

1.基建维修项目：检查项目立项是否符合学院发展规划，可行性研究是否充分；招标采购是否执行国家和学院规定（如是否存在围标串标、规避公开招标等问题）；施工过程是否规范（如是否按设计图纸施工、监理是否履职到位）；竣工验收是否严格（如是否存在未经验收即投入使用、验收资料不完整等问题）；

2.实训基地建设项目：核查项目资金使用是否合规（如是否存在挪用实训设备采购款用于其他支出），设备采购是否与教学需求匹配（如是否存在“重采购轻使用”导致设备闲置），项目建成后是否达到预期实训效果（如是否满足学生实践教学需求、是否与企业实现产教融合）。