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全面预算管理实施细则

全面预算管理是企业战略落地的重要工具，通过系统化的资源配置与过程控制，实现经营目标的量化分解与动态跟踪。本实施细则围绕组织架构、编制流程、执行控制、分析调整及考核评价五大核心环节，明确操作标准与管理要求，确保预算管理的科学性、严肃性与有效性。

一、组织架构与职责划分

企业设立三级预算管理体系，包括决策层、管理层与执行层，各层级职责边界清晰，形成“决策-管理-执行”的闭环管理机制。

（一）预算管理委员会

作为预算管理最高决策机构，由企业负责人、分管财务及业务的高管组成。主要职责包括：审批年度预算编制方案与调整方案；审定预算考核指标及奖惩规则；审议重大预算偏差事