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关于会计财务实习报告

会计财务实习报告

一、实习单位及岗位介绍

本次实习单位为XX精密制造有限公司（以下简称XX公司），成立于2005年，注册资本5000万元，是一家专注于精密机械零部件研发、生产与销售的高新技术企业，年营业额约2亿元，员工人数500人。公司财务部下设会计核算组、税务管理组、成本控制组、资金管理组四个小组，共有财务人员12人，实行总经理-财务总监-财务经理-小组主管的层级管理。

实习岗位为财务部会计核算组助理，主要协助主办会计完成日常会计核算、凭证处理、报表编制等工作，直接向会计核算组主管汇报。实习周期为2023年7月至2023年10月，共12周，每周工作5天，每日工作8小时。

二、实习内容与过程

（一）会计核算基础工作

1.原始凭证审核与整理

实习初期，主要协助审核原始凭证的合规性与完整性。每日接收各部门提交的原始凭证，包括采购发票（增值税专用发票、普通发票）、费用报销单（差旅费、办公费、业务招待费）、银行回单、入库单、出库单等，需核对凭证要素（如抬头、金额、日期、印章）是否齐全，业务内容与实际是否一致。例如，审核采购发票时，需检查货物或应税劳务、服务名称与采购订单是否匹配，税率是否符合最新税收政策（如制造业增值税税率为13%），价税合计金额是否计算正确。

期间共审核原始凭证约3200份，发现不合规凭证45份，主要问题包括：发票抬头错误（12份）、缺少验收人签字（18份）、超标准报销（8份）、发票代码与号码不符（7份）。针对问题凭证，及时与业务部门沟通补充资料，退回不合规凭证12份，确保入账凭证的合规性。

2.记账凭证编制与录入

在掌握原始凭证审核后，开始协助编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证，按照企业会计准则及公司财务制度确定会计科目，编制借贷方分录。例如，收到银行回单（销售回款）时，借记银行存款-工行户，贷记应收账款-XX客户；支付采购货款时，借记原材料-甲材料应交税费-应交增值税（进项税额），贷记银行存款-建行户。

实习期间共编制记账凭证850笔，涉及科目包括应收账款应付账款原材料生产成本制造费用管理费用等。其中，成本类科目核算需特别注意归集对象，如生产成本-基本生产成本-车间A归集直接材料、直接人工，制造费用-车间A归集间接费用（如车间水电费、设备折旧）。

3.会计账簿登记与核对

协助登记明细账与总账，包括原材料明细账（按材料类别设二级科目，如原材料-甲材料原材料-乙材料）、应收账款明细账（按客户名称设二级科目）、固定资产明细账（按资产类别设二级科目，如固定资产-机器设备固定资产-办公设备）。每日下班前，需将记账凭证数据录入用友U8财务系统，系统自动生成总账，并与明细账进行核对，确保账证相符账账相符。

月末协助核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》。例如，2023年8月，公司工行户银行存款日记账余额为325.6万元，银行对账单余额为318.2万元，经核对存在三笔未达账项：企业已收银行未收款（客户电汇）5万元，企业已付银行未付款（转账支付供应商货款）8.2万元，银行已收企业未收款（利息收入）0.8万元，调节后余额为325.6万元，确保银行存款核算准确。

（二）税务申报与发票管理

1.增值税申报

协助办理月度增值税申报工作，主要包括：

-销项税额计算：根据销售发票统计销售额（含税），换算为不含税销售额，计算销项税额。例如，9月销售产品开具增值税专用发票金额为585万元（含税），不含税销售额=585÷（1+13%）=517.7万元，销项税额=517.7×13%=67.3万元。

-进项税额核对：认证增值税专用发票，核对发票代码、号码、金额、税率与抵扣联是否一致，确保进项税额抵扣合规。9月认证通过进项发票120份，进项税额合计85.6万元。

-应纳税额计算：应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额=67.3-85.6-0=-18.3万元，形成留抵税额，无需缴纳增值税。

2.企业所得税预缴申报

协助办理季度企业所得税预缴申报，根据利润表数据填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，计算利润总额（如9月利润总额为120万元），按税率25%计算应纳税额30万元，扣除已预缴税款10万元，本期应补缴20万元，于10月15日前完成申报与缴纳。

3.发票管理

协助管理增值税发票的领用、开具、保管与核销。公司为增值税一般纳税人，最高开票限额为100万元，每月领用25份专用发票。开具发票时，需核对客户信息（名称、税号、地址电话、开户行及账号），确保三证一致（