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2026年互联网企业所得税筹划策略及面试题参考

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据2026年税法规定，互联网企业若符合小型微利企业条件，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收企业所得税？

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.12.5%

2.2026年起，互联网企业通过公益性捐赠扣除时，其税前扣除比例上限为多少？

A.12%

B.16%

C.18%

D.20%

3.若某互联网企业2026年通过技术转让所得500万元，根据税收政策，免征企业所得税的部分是多少？

A.300万元

B.400万元

C.500万元

D.600万元

4.2026年，互联网企业将研发费用加计扣除比例提高至多少？

A.150%

B.200%

C.250%

D.300%

5.互联网企业若符合条件，其跨境所得适用何种税收政策？

A.全额免税

B.居民企业所得全额征税

C.税收抵免

D.分支机构独立核算

6.2026年，互联网企业通过重组进行股权交易时，若符合特殊性税务处理条件，是否需要确认所得？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

7.某互联网企业2026年通过广告服务取得收入1000万元，其中支付给境外广告公司的费用为200万元，该部分费用税前扣除上限为多少？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

8.2026年，互联网企业若通过股权投资取得股息红利，其免税条件是什么？

A.持股期限超过1年

B.持股期限超过2年

C.持股期限超过3年

D.无持股期限要求

9.某互联网企业2026年通过重组实现资产转让，若符合特殊性税务处理，其转让所得是否需要纳税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

10.2026年，互联网企业若通过高新技术企业认定，其企业所得税税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

二、多选题（每题3分，共10题）

1.2026年，互联网企业可通过哪些方式享受税收优惠政策？

A.小型微利企业所得税减免

B.高新技术企业税率优惠

C.研发费用加计扣除

D.技术转让所得免征

E.跨境所得税收抵免

2.互联网企业通过公益性捐赠税前扣除时，需满足哪些条件？

A.捐赠对象为符合条件的公益性组织

B.捐赠金额不超过年度利润总额12%

C.捐赠通过县级以上税务机关备案

D.捐赠用于扶贫、教育等公益项目

E.捐赠以货币形式进行

3.某互联网企业2026年通过重组实现股权交易，若符合特殊性税务处理，需满足哪些条件？

A.企业重组符合税收法律法规规定

B.重组交易对价合理

C.重组后连续12个月内不改变原实质经营业务

D.重组前后的股权结构保持一致

E.重组涉及资产转让价格公允

4.互联网企业通过广告服务取得收入时，哪些费用可以税前扣除？

A.支付给境外广告公司的合理费用

B.广告制作费用

C.广告发布费用

D.广告宣传费用

E.支付给关联方的广告费用（需符合独立交易原则）

5.互联网企业通过股权投资取得股息红利时，哪些情况可以免税？

A.持股期限超过2年

B.投资方向为符合条件的长期股权投资

C.股息红利来源于境内居民企业

D.股息红利分配比例合理

E.无需缴纳企业所得税

6.2026年，互联网企业通过重组实现资产转让，若不符合特殊性税务处理，需如何处理转让所得？

A.全额缴纳企业所得税

B.按一般性重组处理

C.递延纳税

D.减半征收企业所得税

E.视重组类型确定税率

7.互联网企业通过高新技术企业认定时，需满足哪些条件？

A.企业研发费用占比不低于10%

B.产品或服务属于国家重点支持的高新技术领域

C.科技人员占比不低于20%

D.企业规模达到一定标准

E.通过省级科技部门认定

8.互联网企业通过公益性捐赠税前扣除时，哪些情况不予扣除？

A.捐赠给个人而非公益性组织

B.捐赠用于非公益项目

C.捐赠未通过税务机关备案

D.捐赠金额超过年度利润总额20%

E.捐赠以非货币形式进行

9.互联网企业通过重组实现股权交易时，若不符合特殊性税务处理，需注意哪些事项？

A.转让所得需全额缴纳企业所得税

B.重组前后的股权结构可能发生变化

C.重组交易对价需合理

D.重组需符合税收法律法规规定

E.重组涉及资产转让需公允定价

10.2026年，互联网企业通过研发费用加计扣除时，哪些情况可以享受优惠？

A.研发费用占比不低于企业总收入的15%

B.研发项目通过省级科技部门备案

C.研发费用符合国家重点支持领域

D.企