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2026/01/02
预算管理全过程
汇报人：WPS
CONTENTS
目录
01
预算管理前期准备
02
预算编制过程
03
预算执行控制
04
预算调整优化
05
预算考核评价
预算管理前期准备
01
明确目标与范围
制定预算目标
某科技公司2024年明确预算目标为营收增长15%，成本降低8%，并据此配置研发与市场投入比例。
划定预算范围
某制造企业将预算范围划定为生产、销售、行政三大部门，涵盖原材料采购到终端销售全流程。
组建预算团队
01
明确团队成员构成
应包含财务、业务、人力等部门骨干，如某制造企业预算团队由财务总监牵头，各业务线经理及1-2名骨干员工组成。
02
制定团队职责分工
需明确预算编制、执行监控、分析调整等职责，例如某互联网公司规定财务部门负责汇总，业务部门提供基础数据。
组建预算团队
建立沟通协作机制
定期召开预算协调会，如某集团每月组织跨部门会议，同步预算进展，解决数据提报延迟等问题。
开展预算技能培训
针对非财务人员组织预算编制培训，如某企业通过案例教学，帮助销售团队掌握费用预算填报方法。
预算编制过程
02
收集基础数据
历史财务数据分析
某制造企业收集过去3年营收、成本数据，如2023年原材料支出占总成本42%，为预算编制提供依据。
业务部门需求调研
召开销售部预算需求会议，收集到2024年计划拓展3个新区域市场，需增加营销费用200万元。
选择编制方法
增量预算法
某制造企业以上年销售费用为基数，按5%增长幅度编制新预算，适用于业务稳定的成熟部门，操作简便但易固化成本结构。
零基预算法
华为某产品线每年从零开始评估各费用必要性，2023年研发预算砍减低效项目15%，将资源集中至核心技术攻关。
选择编制方法
滚动预算法
某互联网公司按季度滚动编制预算，当市场需求激增30%时，及时调整下季度营销费用，灵活响应业务变化。
作业基础预算法
某物流公司以运输、仓储等作业活动为基础，根据2024年预计订单量120万单，精确测算各环节资源投入。
制定预算草案
收集预算基础数据
财务部门需汇总上年度营收（如某制造企业去年营收1.2亿元）、成本结构及各部门需求，为草案编制提供数据支撑。
确定预算编制方法
某互联网公司采用零基预算法，各部门需重新论证费用必要性，如市场部推广预算需提交详细ROI预测模型。
编制初步预算方案
结合战略目标，销售部门制定季度分解计划，如Q1目标占全年30%，并明确重点客户攻坚清单。
审核与批准
制定预算目标
某制造企业结合年度战略，设定营收增长15%、成本降低8%的预算目标，为资源分配提供方向。
界定预算范围
某互联网公司明确预算涵盖研发、营销、人力等部门，细化至各产品线及季度支出维度。
预算执行控制
03
分解预算指标
历史财务数据收集
需汇总过去3-5年营收、成本等数据，如某制造企业2023年营收1.2亿，成本占比65%，为预算提供基准。
业务计划数据采集
各部门提交年度目标，如销售部计划拓展3个新区域，预计新增营收2000万，市场部规划15场推广活动。
跟踪执行情况
收集业务预算需求
某制造企业在编制预算时，各部门需提交销售、生产、采购等详细计划，如销售部预估季度销量并附市场调研报告。
确定预算编制方法
多数企业采用增量预算法，如某互联网公司以上年支出为基础，按10%增幅确定新一年度行政费用预算。
编制预算草案初稿
财务部门汇总数据后，用Excel编制草案，某集团公司2023年预算涵盖12个业务板块，涉及金额超5亿元。
分析偏差原因
01
制定战略目标
某制造企业2024年预算目标设定为营收增长15%，对应研发投入不低于营收的8%，并细化到季度产能规划。
02
界定预算范围
某互联网公司明确2024年预算涵盖核心业务线及新孵化的AI项目，不含子公司海外扩张的独立预算。
采取纠偏措施
明确团队架构与职责分工
某制造企业组建预算团队时，设预算主管1名、业务部门预算专员8名及财务审核岗3名，确保各环节权责清晰。
选拔跨部门核心成员
某互联网公司选拔预算团队成员，要求各部门经理及骨干参与，如市场部选营销策划主管，保证预算贴合业务实际。
采取纠偏措施
01
制定团队协作机制
某集团企业建立预算团队周例会制度，通过线上共享文档同步进度，使用项目管理工具追踪任务完成情况。
02
开展预算技能培训
某上市公司对新组建的预算团队开展3天专项培训，内容涵盖Excel高级函数应用、预算编制模板使用等实操技能。
预算调整优化
04
调整的条件与流程
固定预算法
适用于业务稳定企业，如传统制造业。某机械公司按上年销量10万台固定编制下年预算，忽略市场波动风险。
零基预算法
新兴互联网公司常用，
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