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建筑工程材料结算规范操作指南

在建筑工程管理中，材料结算工作是连接采购、施工与财务的关键环节，其规范与否直接关系到项目成本控制的精度、合同双方的经济利益以及工程整体的顺利推进。由于涉及材料种类繁多、价格波动频繁、供应环节复杂等因素，材料结算往往成为项目管理中的难点和易争议点。本文旨在结合行业实践经验，从结算前期准备、过程控制到争议处理，系统梳理材料结算的规范操作要点，为工程管理人员提供一份兼具专业性与实操性的指引，以期帮助项目在确保合规的前提下，提升结算效率，有效规避潜在风险。

一、结算前期准备与基础管理

材料结算的规范操作，并非始于结算申请的提出，而是贯穿于从材料计划、采购至使用的整个过程。前期准备工作的充分与否，直接决定了后续结算的顺畅程度。

（一）合同条款的研读与交底

合同是材料结算的根本依据。在项目启动初期，相关管理人员（包括采购、施工、预算、财务等）必须共同参与合同的研读与交底工作。重点关注以下核心条款：

*材料价格确定方式：明确是固定单价、可调价格还是暂估价格。对于可调价格，需清晰了解调价的触发条件、基准价来源（如政府造价信息、品牌询价单、电商平台价等）、调差公式及调整周期。

*计量规则与依据：明确材料数量的计算方法（如理论重量、实际过磅、清点数量、图纸计算等），以及计量的时间节点（如进场验收时、实际耗用后等）。

*结算周期与付款比例：了解材料款的支付频率（如月结、批结）、每期付款的比例、结算申请的提交时限及审核流程。

*质量标准与验收要求：材料的规格、型号、品牌、技术参数等验收标准，将直接影响材料是否符合结算条件。

*违约责任与争议解决：对材料供应延迟、质量不合格、结算资料提交不及时等情况的违约责任进行明确，以及约定争议解决的途径和方式。

（二）材料采购与验收管理

规范的采购流程和严格的验收制度是确保结算数据真实准确的基础。

*采购计划与订单管理：材料采购应依据经审批的材料需用计划进行，采购订单应明确材料名称、规格型号、数量、单价（或计价方式）、交货期、质量标准等信息，并经相关负责人审批。

*材料进场验收：材料进场时，应由采购部门、监理单位（若有）、施工部门（或使用部门）共同对材料的数量、规格、外观质量、产品合格证、出厂检验报告等进行核验。对于需要取样送检的材料，必须按规定进行复试，合格后方可使用。验收过程应有书面记录，即“材料验收单”或“入库单”，相关各方签字确认，作为后续结算的原始凭证之一。

*不合格材料的处理：对于验收不合格的材料，应坚决拒收，并及时通知供应商进行退换货处理，避免不合格材料混入工程或进入结算环节。

（三）价格信息的确认与跟踪

建筑材料价格受市场波动影响较大，尤其对于工期较长的项目，价格管理尤为重要。

*采购前价格确认：大宗材料或主要材料采购前，应进行充分的市场调研和比价，选择性价比高的供应商，并与供应商书面确认采购价格。

*价格波动的应对：若合同约定材料价格可调整，应指定专人负责跟踪主要材料的市场价格变动情况，定期收集政府发布的造价信息或权威市场报价，当价格波动达到合同约定的调整幅度时，及时与供应商沟通并办理价格调整确认手续，形成书面文件（如价格确认函、补充协议等）。

二、材料结算过程中的关键控制点

结算过程是对前期各项管理工作的检验和总结，需要严谨细致，确保每一笔费用的发生都有据可查、符合约定。

（一）结算资料的规范整理

完整、规范的结算资料是顺利完成结算审核的前提。施工单位（或材料供应商）在申请结算时，应提交以下主要资料（具体以合同约定为准）：

*材料结算申请单（或结算汇总表），需加盖单位公章；

*经审批的材料采购订单或供货合同；

*材料进场验收单（或入库单），需有各方签字确认；

*有效的材料价格证明文件（如采购发票、价格确认函、市场询价记录、造价信息等）；

*如涉及材料代用、设计变更等导致材料规格、数量、价格发生变化的，需提供相关的变更签证单或补充协议；

*其他合同约定或结算审核所需的资料。

资料提交时应确保其真实性、完整性、规范性，避免出现资料缺失、签字不全、数据矛盾等问题，以免延误结算审核进度。

（二）工程量的核对与确认

材料结算数量的核对是核心环节之一，应严格按照合同约定的计量规则进行。

*核对依据：以经各方签字确认的材料验收单（或入库单）为主要依据，结合采购订单、施工图纸、领用记录等进行交叉核对。

*核对方法：对于数量较大的材料，可采用抽样复核的方式；对于关键或贵重材料，应进行全数核对。核对过程中如发现数量差异，应及时与相关方沟通，查明原因，并按实际情况进行调整。

*损耗量的处理：材料损耗是否计入结算，以及损耗率的约定，应严格按照合同条款执行。若合同未明确，双方应协