2026春招：税务专员真题及答案.docVIP

2026春招：税务专员真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.15%

6.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

7.消费税中，白酒采用的计税方法是？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.核定计税

8.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

9.资源税采用的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.幅度比例税率

10.城市维护建设税的计税依据不包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消）

D.企业所得税

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.房产税的征税范围包括？

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

6.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.消费税的征税范围包括？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

8.资源税的征税对象有？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

9.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

5.房产税只对经营性房产征税。（）

6.印花税的税率都很低，税负较轻。（）

7.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）

8.资源税的纳税义务发生时间为销售应税产品的当天。（）

9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税（已取消）税额。（）

10.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进产业均衡；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护市场秩序。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人税率多样，可抵扣进项税，财务核算要求高；小规模纳税人征收率固定，不可抵扣进项税，核算相对简单。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整，如不征税收入、免税收入；扣除类调整，如业务招待费、广告费；资产类调整，如固定资产折旧等。

4.简述税务筹划的基本原则。

合法性原则，要在税法允许范围内；事前筹划原则，在业务发生前规划；成本效益原则，筹划收益大于成本；风险防范原则，防范税务风险。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论数字化税务对税务专员工作的影响。

数字化税务提高工作效率，如智能申报、大数据分析；提升征管精准度，能精准定位风险；但也要求专员提升信息技术能力，适应新工作模式。

2.讨论如何加强企业的税务风险管理。

建立税务风险管理制度，识别、评估风险；加强税务知识培训，提高员工意识；与税务机关保持良好沟通，及时了解政策；定期进行税务审计。

3.讨论税收政策变化对企业经营的影响。

利好政策可减轻企业税负，增加利润，促进投资与发展；不利政策会增加成本，压缩利润空间，企业需调整经营策略适应。

4.讨论税务专员在企业税务合规中的作用。

专员可解读税法，确保企业准确纳税；进行税务筹划，降低成本；参与业务决策，提供税务建议；处理税务事项，应对税务检查。

答案

单项选择