2024年春电大中级财务会计二成绩评估答案.pdfVIP

《中级财务会计（二）》形成性考核册答案

中级财务会计作也1

习题一

一、目口勺，练习应税费的

二、资料

A企业为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率10乐转让无形资

产口勺营业税为5%。2023年5月发生如下经济业务：

1.向B企业采购甲材料，增值税专用发票上注明价款元、增值税元，另有运费2023元。发票账单已经抵达，材

料已经验收入库，货款及运费以限行存款支付。

2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元;该产品需同步纳增值税与消费税。产品已经发

III,货款已委托银行收取,有关手续办理完毕。

3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、合计摊销75000

元。

4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实行条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算

在项税额。农产品已验收入库。

5.委托I）企业加工一批原材料,发出材料成本为元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、

消费税2500元，由受托单位代收代。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应的增值

税、消费税已用银行存款与D企业结算。

6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存

款支付。

7.企业在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。

8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。

三、规定对上述经济业务编制会计分录。

盘亏的原材料，由于原因尚未确认.无法确定增值税与否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）

项所称非正常损失,是指因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质的损失。

有关会计分录:

1、借：原材料901860

应税费一一应增值税进（项税额）153140

贷:银行存款1055000

2、借:银行存款1270000

贷：主营业务收入1000()00

应税费一一应增值税（销项税额）170000

——应消费税100000

同步：借:主营业务成本750000

贷：库存商品750000

3、借：银行存款15000

合计摊销75000

贷：无形资产80000

营业外收入10000

借:营业外支出750

贷:应税费一一应营业税750

4、借：原材料69600

应税费一一应增值税进（项税额）1