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税法的考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.以上都是

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

4.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.销售高档化妆品B.销售冰箱C.销售电脑D.销售服装

6.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产占地面积

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额B.增值税税额C.消费税税额D.营业税税额

8.车辆购置税的税率为（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节

10.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.以上都是

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收的作用的有（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.国际经济交往中维护国家利益

2.增值税的纳税人包括（）

A.单位B.个人C.外商投资企业D.外国企业

3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将购进货物用于非增值税应税项目D.将购进货物分配给股东

4.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益

5.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金

6.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

7.下列属于房产税纳税人的有（）

A.产权所有人B.经营管理单位C.承典人D.房产代管人或者使用人

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用B.进口自用C.受赠使用D.自产自用

10.税收法律关系的客体包括（）

A.货币B.实物C.值税应税行为D.所得税应税行为

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

4.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。（）

5.消费税只在生产销售环节征收。（）

6.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。（）

7.城市维护建设税是一种附加税，其计税依据是增值税、消费税、营业税税额。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

9.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。（）

10.税收的固定性是指税收的征收对象、征收比例等都是固定不变的。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

2.简述企业所得税的纳税调整项目。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述消费税的纳税期限。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收对经济的调节作用。

2.讨论增值税转型对企业的影响。

3.讨论如何加强个人所得税的征管。

4.讨论消费税改革的方向。

答案及解析

1.单项选择题

-1.答案：B

-解析：流转税包括增值税、消费税、营业税、关税等，企业所得税属于所得税类，房产税属于财产税类，印花