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2026年税务师考试重点复习资料含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，当月购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.9.5万元

C.3万元

D.13万元

2.个人将房屋出售给非关联方，售价200万元，房屋原值150万元，已使用5年。个人应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.0

B.5%

C.10%

D.20%

3.某小型微利企业2025年应纳税所得额50万元，该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.6.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

4.某企业2025年取得国债利息收入20万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。该企业应税收入总额为（）。

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.0

5.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，已知其应纳税所得额为60万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。

A.9.6万元

B.10.8万元

C.12万元

D.14.4万元

6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该政策适用于（）。

A.所有企业

B.仅增值税一般纳税人

C.仅上市公司

D.仅小型微利企业

7.某企业2025年发生公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为100万元。该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.10万元

B.9万元

C.8万元

D.0

8.某外籍个人在中国境内工作取得工资收入20万元，已知其每月可扣除的免税额为5000元。该个人2025年应缴纳的个人所得税为（）。

A.2.4万元

B.2.7万元

C.3万元

D.3.3万元

9.某企业2025年发生固定资产大修理支出100万元，预计使用5年。该企业每年可税前扣除的折旧费用为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.50万元

10.企业转让股权所得，应纳税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.下列项目中，属于企业所得税前可扣除的税金有（）。

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

E.资源税

2.个人取得的下列收入，属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.劳务报酬收入

D.财产转让所得

E.保险赔款

3.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资产租赁费支出

E.与生产经营无关的捐赠支出

4.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

E.13%

5.企业所得税法规定，下列情形中，企业应进行纳税调整的有（）。

A.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分

B.职工福利费支出超过税法规定的扣除比例

C.固定资产折旧方法与税法规定不同

D.未按税法规定计提的资产减值准备

E.国债利息收入

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得发票，均可以在税前扣除。（）

2.个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后，适用10%的税率缴纳个人所得税。（）

3.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）

5.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（）

6.个人取得的偶然所得，适用20%的税率缴纳个人所得税。（）

7.企业转让股权所得，应计入应纳税所得额，适用25%的税率缴纳企业所得税。（）

8.增值税小规模纳税人发生的增值税应纳税额，可以直接抵扣进项税额。（）

9.企业发生的固定资产大修理支出，可以一次性在税前扣除。（）

10.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率缴纳个人所得税。（）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明金额100万元，税额13万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？

2.某个人2025年取得工资收入30万元，已