税务筹划效果专项审计合同.docVIP

税务筹划效果专项审计合同

委托方（甲方）：

全称：_________________________

统一社会信用代码：____________________

地址：_________________________

联系人：________联系电话：________

受托方（乙方）：

全称：_________________________（税务师事务所/会计师事务所，需具备专项审计资质）

统一社会信用代码：____________________

资质证书编号：____________________（如税务师事务所执业证号）

地址：_________________________

联系人：________联系电话：________

第一条审计目的

对甲方20XX年X月X日至20XX年X月X日期间实施的[具体税务筹划方案名称，如“研发费用加计扣除专项筹划”“资产划转节税筹划”]效果进行专项审计，验证：

1.筹划方案执行的合法性（是否符合现行税收法律法规及政策）；

2.节税效果的真实性（分税种、分业务板块核算实际节税金额）；

3.潜在税务风险（如政策变动风险、税务机关核查风险、筹划瑕疵导致的补税/罚款风险）；

4.筹划方案与甲方实际业务的匹配性（是否存在“形式筹划”脱离业务实质的情况）。

第二条审计范围

1.期间范围：20XX年X月X日至20XX年X月X日（含筹划方案制定、执行、纳税申报全流程）；

2.税种范围：[增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等具体涉及税种]；

3.业务范围：[具体业务板块，如“XX项目研发业务”“XX子公司股权转让业务”“XX固定资产处置业务”]；

4.资料范围：甲方需提供的核心资料清单（附件1），包括但不限于：筹划方案及决策文件、纳税申报表（含附表）、完税凭证、业务合同/协议、财务凭证、税收政策依据、税务机关批复/备案文件等。

第三条审计依据

1.国家税收法律法规：《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例等；

2.现行有效税收政策文件：[具体政策文号，如财税〔20XX〕XX号、国家税务总局公告20XX年第XX号]；

3.甲方内部文件：税务筹划方案、股东会/董事会决策纪要、业务流程说明等；

4.审计准则：《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》《税务师事务所质量控制准则第X号——专项税务审计业务》等；

5.本合同及双方书面确认的补充约定。

第四条双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.义务：

（1）在本合同签订后[5]个工作日内，向乙方提供附件1所列全部真实、完整、合法的资料（若资料虚假，甲方承担全部责任）；

（2）指派专人配合乙方审计，包括安排访谈、提供现场办公条件、解答审计疑问；

（3）按本合同约定支付审计费用；

（4）不得要求乙方出具不实审计报告，不得隐瞒重大业务事实。

2.权利：

（1）要求乙方按约定时间出具符合要求的审计报告；

（2）对审计过程中的疑问，有权要求乙方书面说明；

（3）查阅审计工作底稿（仅限与本项目相关的内容，需提前[3]个工作日书面申请）。

（二）乙方权利义务

1.义务：

（1）指派[2名以上注册税务师/注册会计师]组成审计团队（名单附件2），团队成员需具备[3年以上税务筹划审计经验]；

（2）按审计准则及本合同约定实施审计程序（包括检查、询问、分析程序、函证、实地核查等）；

（3）在甲方提供全部资料后[15]个工作日内，出具正式专项审计报告；

（4）对审计过程中知悉的甲方商业秘密、财务数据、筹划细节等所有未公开信息永久保密（法律规定需披露的除外）；

（5）若发现筹划存在重大税务风险，需在审计过程中（出具报告前）书面告知甲方。

2.权利：

（1）要求甲方补充提供审计所需的资料（甲方需在[3]个工作日内补正）；

（2）若甲方提供虚假资料或不配合审计，有权中止审计，直至甲方纠正；

（3）按约定收取审计费用。

第五条审计报告要求

1.报告内容：

（1）审计目的、范围、依据；

（2）筹划方案执行情况概述；

（3）分税种节税效果验证（需列示：筹划前应纳税额、筹划后实际纳税额、实际节税金额、节税比例）；

（4）筹划合法性评价（逐项说明筹划措施是否符合税收政策，是否存在模糊地带）；

（5）潜在税务风险提示（分“高/中/低”风险等级，说明风险成因及影响）；

（6）改进建议（针对风险点提出的优化方案）；

（7）审计结论（明确说明筹划效果是否真实、合法，是否存在重大风险）。

2.报告类型：专项审计报告（需加盖乙方公章及注册税务师/注册会计师签名章）；

3.报告份数：一式[4]份，甲、乙双方各执[2]份，具有同等法律效力；

4.报告效力：仅用于甲方内部决策、向股东/董事会汇报，不得用于税务机关核查以外的第三方用途（除非甲方书面授权）。

第六条审计费用