固定资产管理台账模板资产清查与报废流程手册.docVIP

固定资产管理台账模板资产清查与报废流程手册

一、适用范围与工作场景

本手册适用于各类企业、事业单位及社会团体（以下简称“单位”）的固定资产全生命周期管理，尤其适用于以下场景：

日常台账管理：规范固定资产从购置、入账、调拨到处置的全程信息记录，保证资产信息动态更新；

定期资产清查：年度/半年度/季度资产盘点，核实账实相符情况，及时发觉资产盘盈、盘亏、闲置等问题；

资产报废处置：对达到使用年限、损坏无法修复、技术淘汰等符合报废条件的资产，规范申请、鉴定、审批及处置流程，保证合规高效。

二、资产清查操作流程

（一）清查准备阶段

成立清查小组

由财务部、资产管理部、使用部门负责人组成清查小组，明确分工：财务部负责账务核对，资产管理部负责台账梳理，使用部门负责实物盘点。

指定清查小组组长（如*经理）统筹协调，保证清查工作有序开展。

制定清查方案

明确清查范围：单位所有固定资产（包括房屋、设备、工具、办公家具等，不含低值易耗品）；

确定清查时间：如每年12月最后一个工作周，避免资产频繁流动影响盘点准确性；

准备清查工具：资产标签扫描仪、盘点表格、拍照设备等，提前更新固定资产台账模板（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人、存放地点等信息）。

台账预核对

资产管理员提前3个工作日核对固定资产台账与财务账目，保证账账一致（如资产原值、折旧、净值等数据无误）；

对台账中信息不全（如缺失存放地点、责任人）或异常（如资产状态为“在用”但长期未使用）的资产，标注为“重点核对项”。

（二）实施清查阶段

实物盘点与信息核对

使用部门配合清查小组，对部门内资产逐一盘点，核对资产实物与台账信息是否一致，重点关注：

资产编号、名称、规格型号是否与台账匹配；

资产状态（在用、闲置、维修、待报废等）是否准确；

资产存放地点是否与台账一致，如存在调拨未及时更新台账的情况，需记录并同步调整。

对盘点中发觉的“账实不符”情况（如资产盘盈、盘亏、毁损），立即拍照取证，填写《资产清查差异记录表》（详见模板二），详细说明差异原因（如标签脱落、遗失、损坏等）。

跨部门交叉核对

对涉及多部门使用的资产（如大型设备、共享车辆），由资产管理部组织使用部门共同盘点，明确资产归属及责任人，避免推诿；

对存放于异地（如分支机构、仓库）的资产，可采用视频连线+当地人员配合的方式盘点，保证无遗漏。

（三）差异处理与结果确认

差异原因分析

清查小组汇总《资产清查差异记录表》，3个工作日内组织相关部门分析差异原因：

盘盈：如外单位赠送未入账、自制设备未登记等，需补办资产入库手续，更新台账；

盘亏：如资产遗失、被盗等，由使用部门提交《资产盘亏说明》，经保卫部（如涉及遗失）核实后，报财务部做账务处理；

毁损：如资产因使用不当损坏，需明确责任人（如*员工操作失误导致设备损坏），按规定赔偿或维修。

台账调整与结果确认

资产管理员根据差异分析结果，在5个工作日内更新固定资产台账，保证账实一致；

清查小组组长组织编写《资产清查报告》，内容包括：清查范围、时间、方法、账实相符情况、差异结果及处理建议，报单位负责人（如*总监）审批后存档。

三、资产报废操作流程

（一）报废申请发起

申请条件

固定资产符合以下任一条件，可申请报废：

达到规定使用年限且无法继续使用（如电脑设备使用年限为5年，已满年限且维修成本超过原值50%）；

因技术淘汰、功能不满足需求，经技术鉴定无法改造升级；

损坏严重，维修费用高于重置价值且无维修价值；

因自然灾害、意外等原因毁损无法修复。

提交申请材料

使用部门填写《固定资产报废申请表》（详见模板三），详细说明：

资产基本信息（编号、名称、规格型号、购置日期、原值等）；

报废原因（附损坏照片、技术鉴定报告等证明材料）；

资产现状（如是否拆解、零部件可再利用情况）。

经部门负责人（如*部长）签字确认后，提交至资产管理部。

（二）技术鉴定与审批

技术鉴定

资产管理部收到申请后，2个工作日内组织技术鉴定小组（由设备工程师、安全工程师等组成，如*工程师）对资产进行技术评估，出具《资产报废技术鉴定表》，明确：

资产是否达到报废标准；

维修可行性与成本估算；

残值评估（如可回收零部件、废料价值）。

分级审批

根据资产价值及单位管理制度，履行审批流程：

一般资产（原值≤5万元）：由资产管理部负责人（如*主任）审批；

重要资产（5万元＜原值≤50万元）：由分管领导（如*副总）审批；

重大资产（原值＞50万元）：经单位领导班子集体审议后，报上级主管部门（如适用）备案。

审批通过后，《固定资产报废申请表》及《资产报废技术鉴定表》交资产管理部存档。

（三）资产处置与销账

选择处置方式

根据资产残值及报废原因，选择合规处置方式：

公开拍卖：对仍有较高残值的资产（如大型设备、车辆），委托有资质的拍